лесозаготовка и УСН ( налоговая проверка - спасайте!!!)

[Елочка76]

Добрый день! Прошу помочь - чую, что налоговая не права.
Вопрос по признанию расходов при УСН (Доходы-Расходы). Предприятие занимается лесозаготовкой. В 2008 году оплатило в полном размере Арендные платежи по земле. Затоговка составила 16 000 м3. Были оказаны предприятию сторонней организацией услуги по лесозаготовке и вывозке древесины на склад. Услуга полностью оплачена. Налоговая по результатам выездной проверки "сняла" расходы, относящиеся на остатки ГП на 31.12.08. ( на сч. 43 остаток 6 000 м3) . В учетной политике было прописано: "2) Учет материальных расходов.
Материальные расходы учитываются для целей налогообложения после их оплаты. При этом расходы по приобретению сырья и материалов учитываются для целей налогообложения - по мере списания в производство. "

На сколько правомерно решение мнс???

[Andyko]

а когда у вас наступил момент списания в производство?

[FM]

налоговая не права. Что они конкретно в акте написали?

[Елочка76]

Налоговая написала: "Направомерно отнесли расходы по заготовленной древесине в кол-ве 16 000 м3, а должны были взять расходы ТОЛЬКО НА ЗАГОТОВЛЕННУЮ И РЕАЛИЗОВАННУЮ ДРЕВЕСИНУ в кол-ве 10 000 м3 ( с остатка древесины на 01.01.09 в кол-ве 6000 м3 расходы по данному ко-ву не берутся). Расходы согласно ст.346.17 НК РФ по УСН на сырье и материалы,на покупные товары берутся в затраты после оплаты,списания и использования в производстве, а товары должны быть реализованы".
Как следствие - нарушение закона и на всю сумму "снятого" расходы "накашляли" уплату в бюджет. А это порядка 450 000,00 руб. Для нас это КАРАУЛ по деньгам!!!!

[Елочка 76]

Что касается момента списания в производство, то арендный платеж за землю, можно сказать, списывается в с/ст-сть при оформлении "Отчета смены о производстве" ( древесина спилина и поступила на сч. 43).

[Andyko]

Елочка 76, на вопрос ответите?

[Елочка76]

Andyko, 100% списание в производство всех арендных платежей произошло на 31.12.08. Данная сумма признавалась равномерно в теч.года, но и оплачивалась 10 месяцев в году фиксированным платежем. так что со всех сторон 100%.

[Andyko]

налоговики считают ваши арендные платежи расходами на покупку товара
мне лично пока не ясно, почему это не так

[Cooler]

Расходы согласно ст.346.17 НК РФ по УСН на сырье и материалы,на покупные товары берутся в затраты после оплаты,списания и использования в производстве

Ткнуть их носом в 85-ФЗ от 17 мая 2007 г. - с 2008 года в ст.346.17 материальные расходы признаются по факту оплаты, никакие "остатки" уже не учитываются.

[Елочка1976]

Cooler, подняла Закон 85-ФЗ, к сожалению принимать 100% возможно стало с 2009 года, а вот в 2007-2008 году( проверяемый период 2008) было наличие условия как оплата , так и принятие в производство. МинФин никак не мог определиться, то они пишет, что только оплата : см. письмо от 5 июня 2007 г. N 03-11-04/2/159, то он же спустя сорвсем немого вертает вся назад и отписывается письмами 21 сентября 2007 г. N 03-11-04/2/233 и 1 августа 2007 г. N 03-11-04/2/195, запрещая списывать в расход. А у нас получается, что расход ( арендный платеж) оплачен, но древесина не вся реализована. и на этом основании налоговик "снимает" затраты, т.к. по его мнению реализация=принятию в производство.

[Cooler]

подняла Закон 85-ФЗ, к сожалению принимать 100% возможно стало с 2009 года

Да ну? П.1 ст.3 данного закона сил поднять уже не хватило?

а вот в 2007

п.2 той же самой статьи - ишшо интереснее, рекомендую!

расход ( арендный платеж) оплачен, но древесина не вся реализована. и на этом основании налоговик "снимает" затраты, т.к. по его мнению реализация=принятию в производство

Глупости. Это только для покупных товаров действует условие "реализация", а все прочее (кроме ОС) - только оплата и оприходование, пусть налоговик читает НК в актуальной редакции, даже за 2008 год.

Ваше дело правое на 100%.