Счет-фактура на аванс

[Анастасия-777]

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, по ситуации.

Наша небольшая организация оказывает услуги по околостроительным работам (ландшафтный дизайн). То есть по окончании всех этапов мы должны выписать КС-2 и КС-3. Сейчас заключили крупный договор, работать около 6 месяцев. Подходит к концу квартал, заказчик просит "какие-нибудь документы для бухгалтерии". По факту у нас нет результатов пока ни по каким этапам работ, т.е акты мы выписать не можем. Заказчик просит счет-фактуру на аванс.
Вопрос: какие вообще документы нужно выписывать в подобной ситуации по итогам квартала?
Как правильно выписывается счет-фактура на аванс - просто как обычная счет-фактура? Или есть ньюансы?

[Январь]

Как правильно выписывается счет-фактура на аванс - просто как обычная счет-фактура? Или есть ньюансы?

При получении аванса выписывается.
п. 5.1 ст. 169 НК
http://wiki.klerk.ru/index.php/Glava_21/Article_169/

[dmitrijj-simanov]

При заполнении авансового счета-фактуры необходимо руководствоваться п. 5.1 ст. 169 НК РФ.
При этом специальная форма счета-фактуры по предварительной оплате НК РФ не утверждена, поэтому следует руководствоваться формой счета-фактуры, которая утверждена Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914.
В нем отражаются следующие данные:
- порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;
- наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;
- номер платежно-расчетного документа;
- наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав;
- сумма оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;
- налоговая ставка;
- сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок.

[dmitrijj-simanov]

Стоит еще раз обратить внимание на особенности, которые следует учесть при заполнении данной формы при получении аванса. Например, реквизиты "Грузоотправитель и его адрес" (строка 3) и "Грузополучатель и его адрес" (строка 4) в таком счете-фактуре не заполняются. Зато при заполнении строки 5 "К платежно-расчетному документу N __ от ___" необходимо подробно указать реквизиты платежного документа, по которому был получен аванс (частичная оплата), а если покупатель перечислил аванс (частичную оплату) несколькими платежными документами, то реквизиты каждого из них (Письмо Минфина России от 28 марта 2007 г. N 03-02-07/1-140).

[dmitrijj-simanov]

При заполнении табличной части счета-фактуры можно руководствоваться разъяснениями, данными в Письме Минфина России от 25 августа 2004 г. N 03-04-11/135. Поступившая сумма аванса должна быть отражена в графе 9 "Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога", а графа 5 "Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога" не заполняется. Таким образом, в табличной части следует заполнить только графы 1 и 7 - 9, а другие графы допускается не заполнять.
При регистрации продавцом авансового счета-фактуры в книге продаж графа 5а (6а) "Стоимость продаж без НДС" также не заполняется. При этом Минфин России в Письме N 03-04-11/135 выразил мнение, что в графе 5 "Наименование продавца" книги покупок следует указывать наименование продавца товаров (работ, услуг), уплатившего в бюджет налог по полученным авансовым платежам, а не покупателя. Соответственно, в графах 5а "ИНН" и 5б "КПП" следует указать данные продавца. Графы 4, 6 и 8а (9а) в книге продаж заполнять не нужно, поскольку данная информация отсутствует в авансовом счете-фактуре.

[Январь]

При заполнении табличной части счета-фактуры можно руководствоваться разъяснениями, данными в Письме Минфина России от 25 августа 2004 г

Зачем эти письма вспоминать? С 2009 в НК прописано, какие реквизиты должны быть в авансовом счете-фактуре.

[dmitrijj-simanov]

И обязательно наименование услуги/работ должно быть как в договоре. Чтобы привязать потом для налоговой аванс, другие авансы и окончательные платежи.

[Анастасия-777]

Спасибо, коллеги!

Получается, только счет-фактура с нас?

[dmitrijj-simanov]

Ну и накладная, конечно.

[Январь]

Ну и накладная, конечно.

Может, акты все-таки? И не сейчас, а по завершении работ.

[Анастасия-777]

dmitrijj-simanvskijj, вы пошутили насчет накладной? я надеюсь

[dmitrijj-simanov]

Акты, акты. Просто у меня накладные, я привык. Извините.
А вот тут уже я спрошу: можно давать одну одну с/ф? разве акт на этап работ не нужен?

[Январь]

можно давать одну одну с/ф? разве акт на этап работ не нужен?

Так от договора зависит, какой порядок сдачи работ. Если по этапам, то акты по этапам и счетов-фактур много.

[dmitrijj-simanov]

Принятие работ происходит при их полном выполнении. То-есть акт один. Но было несколько авансов. То - есть будет один акт, написанный в конце. И несколько сч/ф, выписанных после каждого аванса?

[Январь]

dmitrijj-simanvskijj, один акт + счет-фактура к нему + авансовые счета-фактуры на каждый аванс

[dmitrijj-simanov]

Я думал, что сч/ф всегда выписываются с накладной/актом. спасибо, что объяснили.