НДС при ремонте за счет средств страховки

[Катерильда]

Добрый день!

Что Вы думаете по данному вопросу?

Страховая компания заплатила возмещение по страховому случаю.
Автомобиль отремонтирован (на шбольшую сумму).

ПРавильно ли я делаю, что

1) сумму страхового возмещения облагаю налогом на прибыль?
2) расходы на ремент принимаю в полном объёме?

3) Правда то, что если ремонт за счет страховки. то сумму НДС по услугам ремонта нельзя принимать к вычету?

4) А что делать если страховки меньше, чем затрат на ремонт?

[FM]

1) сумму страхового возмещения облагаю налогом на прибыль?

2) расходы на ремент принимаю в полном объёме?

3) Правда то, что если ремонт за счет страховки. то сумму НДС по услугам ремонта нельзя принимать к вычету?

имхо можно, но у налоговиков может быть другое мнение...

4) А что делать если страховки меньше, чем затрат на ремонт?

это не страшно, делаете все то же, если больше или равна...

[Смирнишка]

1) сумму страхового возмещения облагаю налогом на прибыль?
2) расходы на ремент принимаю в полном объёме?
3) Правда то, что если ремонт за счет страховки. то сумму НДС по услугам ремонта нельзя принимать к вычету?

мы делаем также - пункты 1 и 2, по пункту 3 НДС всегда принимаем к вычету. Была выездная налоговая проверка - все правильно

[Катерильда]

вот пример из Косультант плюс, они предлагают другой вариант развития событий: Я запуталась!

. В 2008 г. ООО "Пассив" застраховало помещение своего склада на случай пожара.
Сумма страхового возмещения при наступлении пожара составляет 1 200 000 руб.
В период действия договора страхования на складе возник пожар, в результате которого помещение склада сильно пострадало. Ремонт помещения склада "Пассив" проводил собственными силами.
Общая стоимость работ составила 808 000 руб., в том числе:
- 708 000 руб. - стоимость материалов (в том числе НДС - 108 000 руб.);
- 100 000 руб. - затраты на оплату труда работников, занятых на ремонтных работах (включая сумму ЕСН и взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).
Бухгалтер "Пассива" сделал проводки:
Дебет 51 Кредит 76-1
- 1 200 000 руб. - получена сумма страхового возмещения по договору;
Дебет 10 Кредит 60
- 600 000 руб. (708 000 - 108 000) - приобретены материалы для ремонтных работ;
Дебет 19 Кредит 60
- 108 000 руб. - учтена сумма НДС по приобретенным материалам;
Дебет 60 Кредит 51
- 708 000 руб. - оплачены полученные материалы;
Дебет 20 Кредит 10
- 600 000 руб. - переданы материалы на производство ремонтных работ;
Дебет 20 Кредит 70 (68, 69)
- 100 000 руб. - начислены: оплата труда, единый социальный налог и взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
Дебет 76-1 Кредит 20
- 700 000 руб. (600 000 + 100 000) - списаны за счет страхового возмещения расходы по ремонту складского помещения;
Дебет 76-1 Кредит 19
- 108 000 руб. - списана за счет страхового возмещения сумма НДС по приобретенным для ремонта материалам;
Дебет 76 Кредит 91
- 392 000 руб. (1 200 000 - 808 000) - превышение суммы страхового возмещения над понесенными потерями учтено в составе прочих доходов.
__________________

[Катерильда]

тут такие проводки. так как ремонт собственными силами....

[Катерильда]

вот более подходящий случай из Консультант плюс, они предлагаю НДС к возмещению только в сумме расходов. покрытых за счет собственных средств:

Пример 2. Автомобиль ЗАО "Магнит" попал в ДТП, виновником которого стал водитель грузовика, принадлежащего ООО "Солнце". Стоимость ремонта автомобиля ЗАО "Магнит" составила 23 600 руб. (в том числе НДС - 3600 руб.). Однако по результатам независимой экспертизы ущерб составил 18 000 руб. Именно эту сумму и выплатила страховая компания. В бухгалтерском учете ЗАО "Магнит" бухгалтер отразит:
Дебет 20 Кредит 60
- 20 000 руб. (23 600 - 3600) - отражена стоимость ремонта автомобиля;
Дебет 19 Кредит 60
- 3600 руб. - отражен "входной" НДС по ремонту на основании счета-фактуры автосервиса;
Дебет 60 Кредит 51
- 23 600 руб. - оплачен автосервису ремонт автомобиля;
Дебет 76 Кредит 91, субсчет "Прочие доходы",
- 18 000 руб. - начислено страховое возмещение (на дату принятия страховой компанией решения о выплате страхового возмещения);
Дебет 91, субсчет "Прочие расходы", Кредит 19
- 2745 руб. 80 коп. ((3600 руб. : 23 600 руб.) x 18 000 руб.) - списана за счет страхового возмещения часть НДС, предъявленная по ремонтным работам;
Дебет 68, субсчет "Расчеты по НДС", Кредит 19
- 854 руб. 20 коп. (3600 - 2745 руб. 8 коп.) - предъявлен к вычету из бюджета "входной" НДС по услугам автосервиса, оплаченным за счет собственных средств организации;
Дебет 51 Кредит 76
- 18 000 руб. - получено страховое возмещение от страховой компании.

[Смирнишка]

вот более подходящий случай из Консультант плюс, они предлагаю НДС к возмещению только в сумме расходов. покрытых за счет собственных средств:

я думаю, что в этом случае налогом на прибыль облагать страх.возмещение не надо!