Мы работаем с букмекерской конторой на основе агентского договора. У нас несколько структурных подразделений (Пункты Приема Ставок), не состоящие на сам. балансе, некоторые из них находятся в других городах. В каждом подразделении применяется ККТ и на каждый аппарат заведена кассовая книга, где кассир отражает движение приходных и расходных документов (Пример 1; 2). После чего старший кассир на основании кассовых отчетов по подразделениям, сводит отчет по общей кассе.
У нас возникает вопрос, как производить кассовые операции, учитывая следующее:
1). Отдаленным подразделениям (находящиеся в других городах) нужно у себя отражать выдачу зарплаты, под отчета.
2). Часть остатка денежных средств должна остаться в кассе подразделения для выплаты выигрыша на следующий день.
Примеры и разъяснения даются разные:
Одни пишут, что у подразделения должен быть администратор, который будет забирать денежные средства из кассы, чтобы у кассира на руках не накапливались крупные суммы, а также привозить деньги на кассу, если там недостаточно денежных средств. Те суммы, которые остаются на руках у кассира, должны учитываться в бухгалтерии, как денежные средства под отчет. Т.е. они должны отражаться на счете 71. Мне кажется, эта схема сложная и не подходит, а как быть с подразделениями (ППС) которые находятся в других городах?
Другие советуют, по каждому отчету кассира формировать по итоговым суммам свой приходник и свой расходник и отражать на счете 50.01(«Касса организации»), а как быть, если в одном из подразделений была отражена выплата зарплаты, под отчета? Выходит, что тогда РКО нужно отражать за минусом этих выплат? Может, стоит на счете 50.01 завести субщета для каждого подразделения? Что позволит отразить передачу денег с подразделения в кассу организации.
Уважаемые коллеги, помогите разобраться в ситуации.
ПРИМЕР 1
Лист кассовой книги одного из подразделений (Пункт приема № 1)
№ док От кого получено или кому выдано № кор. счетаПриход Расход
Остаток на начало дня 150 000-00
п/о 1 Получено из пункта приема № 2 57.1 20 000-00
п/о 2 Принято по ставкам и депозитам 76.09 100 000-00
р/о 1 Сдано в банк 57.1 50 000-00
р/о 2 Выплата з/п сотрудникам 70 25 000-00
р/о 3 Выдано в подотчет Сидорову Н.И. 71.01 5000-00
р/о
4 Выплата клиентам по ведомости
выплаты ставок 76.09 40 000-00
Итого за день 120 000-00 120 000-00
Остаток на конец дня 150 000-00 Х
ПРИМЕР 2
Лист кассовой книги одного из подразделений (Пункт приема № 2)
№ док От кого получено или кому выдано № кор. счетаПриход Расход
Остаток на начало дня 70 000-00
п/о 1 Принято по ставкам и депозитам 76.09 100 000-00
р/о 1 Передано на пункт приема № 1 57.1 20 000-00
р/о 2 Выплата клиентам по ведомости
выплаты ставок 76.09 30 000-00
Итого за день 100 000-00 50 000-00
Остаток на конец дня 120 000-00 Х
Кассовый порядок.doc
