Восстановление НДС

[lubania]

Наша фирма занимается заготовкой и переработкой лома черных металлов. В этом году В соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации "реализация лома и отходов чёрных металлов с 1 января 2009 года налогом на добавленную стоимость не облагается. У меня на 43 счете осталась готовая продукция с НДС, как я должна была восстановить НДС по каждому виду продукции на основании Статьи 170,пунк 3 НК РФ. Помогите пожалуйста.

[AZ 2]

У меня на 43 счете

не бывает такого!!!!

[Аноним]

А как может быть?я новичок!в прошлом году весь металл закупали с НДС,в этом году в Январе начали закупать без НДС.

[AZ 2]

закупали

Почему тогда счет 43?

[Аноним]

в прошлом году все остатки с 10.01с НДС,я переместила на 43готовая продукция,то
есть товар с НДС,потом в течении января прибавился и без НДС.

[AZ 2]

с 10.01с НДС,я переместила на 43готовая продукция

Феноминально!!!

[Аноним]

Вы можете не смеяться надо мной,а объяснить,как я должна была сделать правильно

[Аноним]

с 10.01 я сделала выпуск готовой продукции,так и оказался у меня товар с учетом НДС

[AZ 2]

извините.

У вас есть товар в остатках, который вы приобрели с НДС, НДС вы предъявили в прошлом году к вычету. Теперь вы должны восстановить этот НДС в том налоговом периоде, в котором уже идет реализация без НДС, т.е., скорее всего, в 1 квартале, если вы его только реализуете.

Например, купили на 100 т.р. + 18 т.р. НДС
Остаток на 01.01.09 г. - на 30 т.р., значит восстанавливаем -5,4 т.р. НДС.
Так понятней?

[Аноним]

Спасибо Вам.Это я понимаю,но я сделала следующее,весь материал в 2008г. с 10.01 я переместила на 20,потом выпустила на 43.И дело еще вот в чем,цена у материалов везде разная,то есть на 10.01 есть тоннаж и средняя стоимость этого металла. в январе 2009 как правильно нужно было восстановить НДС?

[AZ 2]

В идеале поименно конечно. Как вы списываете стоимость мпз при выбытии, по средней?

[lubania]

да по средней

[AZ 2]

Если определить какой именно товар не продан, то НДС восстанавливайте, исходя из средней цены. А бы так поступил.

[lubania]

но что делать с остатками товара,которые остались на 43 не отгруженные,в этих остатках цена складывается с учетом всех затрат.Как я должна с них восстановить НДС?

[AZ 2]

Придется восстановить НДС на основании проводки 43-10.01