Налоговый вычет в расчете авансовых платежей по ЕСН.

[AKO08]

Добрый день, клерки! Получили сообщение из налоговой о представлении пояснений в связи с проводимой камеральной проверкой "Расчета АП по ЕСН" и "Расчета АП на ОПС"за 1 полугодие 2009 г. В ходе проверки выявлены противоречия между сведениями о налоговом вычете, примененным в отчетном периоде и фактической уплатой взносов на ОПС.
Не смогли заплатить взносы на ОПС во 2 квартале. В расчете по ЕСН указали сумму налогового вычета равную начисленным взносам на ОПС (всегда так делали). Естественно в расчете на ОПС не были указаны суммы фактических уплат взносов. Получается, что в расчете по ЕСН необходимо указывать налоговый вычет , который будет равен фактически уплаченной сумме взносов на ОПС. Но тогда получается, что за последний месяц отчетного периода мы все равно оплачиваем до 15 числа следующего месяца. Как тогда быть?

[Лёнка]

Но тогда получается, что за последний месяц отчетного периода мы все равно оплачиваем до 15 числа следующего месяца. Как тогда быть?

вот до 15 они и включают,даже если до сдачи декларации по ЕСН (до 20) и то часто не спорят,а вот если позже-недоплата по ЕСН

[margo1124]

В расчете по ЕСН указали сумму налогового вычета равную начисленным взносам на ОПС (всегда так делали). Естественно в расчете на ОПС не были указаны суммы фактических уплат взносов. Получается, что в расчете по ЕСН необходимо указывать налоговый вычет , который будет равен фактически уплаченной сумме взносов на ОПС.

Если вы укажите сумму фактически оплаченного, то у вас сумма налогов по ПФР в ФБ будет выше, чем они есть по факту. В расчете по ЕСН вычеты по ОПС ставят по начислению, а не по оплате.

[AKO08]

Дак я это тоже понимаю, но налоговая трактует по другому.Приказ Минфина РФ от 09.02.2007 N 13н "Об утверждении формы Расчета авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, и порядка ее заполнения" (вместе с "Порядком заполнения Расчета авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам") (Зарегистрировано в Минюсте РФ 15.03.2007 N 9118).По строке 0300 отражается сумма примененного налогоплательщиком за отчетный период налогового вычета при исчислении суммы авансовых платежей по единому социальному налогу, подлежащему уплате в федеральный бюджет, в виде суммы начисленных за этот же период авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и отраженных в графе 6 по строке 0200 Раздела 2 Расчета авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам. А в разделе 2 Расчета по ОПС указываются начисленные суммы.