Не списание кредиторки

[Юлияя]

У нас есть долг (более 3 лет), но мы его планируем вернуть. И наш кредитор списовать не согласен, ждет возврата. В этой ситуации нет строгой обязанности по списанию долга по истечению срока исковой давности? Это я к вопросу о налоге на прибыль. Мы ведь не должны признавать это внереализационным доходом?

[Январь]

Достаточно подписать акт сверки, например, и срок сдвигается

[Юлияя]

Т.е. признание дохода при истечении срока давности это право или обязанность (для налога на прибыль)?

[Январь]

Обязанность.
Но срок можно "перенести"

[Юлияя]

Это может быть доп соглашение где указан срок возврата (более длительный)? Или акта сверки (как вы писали) достаточно? Акт подтверждает намерения оплачивать?

[Юлияя]

А если такая ситуация. Мы еще с одним предприятием арендовали здание. Потом они уступили нам (в 2001 году) право аренды. Они же делали ремонт (арендодатель обещал его зачесть). Но зачли его уже в 2007 году (нам), т.е. в 2007 году мы стали должны тому предприятию деньги. Могу ведь я до принятия этого ремонта не считать себя должной другому предприятию за сделанный ими ремонт?

[Ирина Дмитриевна]

Я бы не стала так просто относится к переносу срока включения кредиторской задолженности с истекшим сроком давности. Постановление ВАС 10584/4 от 25 января 2005 года сказало, что акт сверки не прерывает срок исковой давности.

[Юлияя]

А если это будет доп.соглашение об изменении даты погашения задолженности?

[mvf]

Я бы не стала так просто относится к переносу срока включения кредиторской задолженности с истекшим сроком давности. Постановление ВАС 10584/4

Есть еще ППВАС от 15.07.08 г. N 3596/08.

[Ирина Дмитриевна]

Это подходящий вариант

[Ирина Дмитриевна]

Да и это Постановление то-же.

[Юлияя]

А на практике было у кого-то доп.соглашение о продлении срока? Прошло проверку?

[Юлияя]

Если предприятие на ЕНВД (розничная торговля) и возникает ситуация со списанием кредиторки, тогда предприятие попадает под налог на прибыль?

[Ирина Дмитриевна]

Этот вопрос четко в законодательстве не прописан. Однако, есть мнение Минфина (посмотрите письма): если вы получаете доходы только от "вмененной" деятельности, то прочие доходы относятся к этой деятельности и налогами по общей системе не облагаются. Следовательно, если кредиторка образовалась по "вмененке" (например, купили товар для розничной продажи), то прибыль и НДС платить не нужно.