Как определить расчетную стоимость займа для образования резерва под обесценение?

[Сочи]

Согласно пп. 37 - 40 ПБУ 19/02 если наблюдается устойчивое существенное снижение стоимости финвложений орг-ция может создавать резерв под обесценение финансовых вложений, равный разнице между учетной стоимотью финвложения и расчетной стоимостью. Вопрос: как определить расчетную стоимость выданного займа, который вовремя не возвращен?

[Andyko]

я лично плохо понимаю причину возникновения идеи искать расчетную стоимость финвложения типа заём;
он хоть процентный?

[Сочи]

я лично плохо понимаю причину возникновения идеи искать расчетную стоимость финвложения типа заём;
он хоть процентный?

идея в императивной норме п. 38 ПБУ 19: "В случае возникновения ситуации, в которой может произойти обесценение финансовых вложений, организация ДОЛЖНА осуществить проверку наличия условий устойчивого снижения стоимости финансовых вложений". Далее там же "...организация образует резерв..."
Займ процентный, просроченный

[Сочи]

Прикол в том, что порядок определения расчетной стоимости нигде не прописан. Ладно для ЦБ можно взять хотя бы стоимость чистых активов эмитента. А с займом что делать?

[Andyko]

видимо, при риске отказа возврата займа "расчетная стоимость" равна нулю

[Сочи]

видимо, при риске отказа возврата займа "расчетная стоимость" равна нулю

по твоему резерв нужно делать в сумме всего долга (Д91 К59)? Или нужно списать займ (Д91 К58)?

[Andyko]

резерв в сумме, если уж делать;
но я бы этого не делал

[Сочи]

резерв в сумме, если уж делать;
но я бы этого не делал

почему бы не делал? Нарушается методология (ПБУ 19 и общие принципы бухучета о достоверности бухотчетности)

[Andyko]

потому что заём нельзя оценить ни в какой другой сумме, кроме конкретно названной в договоре
имхо

[MakZym]

видимо, при риске отказа возврата займа "расчетная стоимость" равна нулю

Если существует уверенность, что займ не вернут вообще, то его вообще нужно списиать (п. 25 ПБУ 19/02).
А в случае, если все таки такой уверенности нет, но с оплатой "динамят" и есть просрочка, то можно для оценки применять методику для резерва по сомнительным долгам. Закрепить ее в Учетной политике (п.7 ПБУ 1/2008)

[Andyko]

просрочка задолженности не должна быть основанием для появления уверенности в её безнадежности;
а вообще согласен

[Сочи]

Если существует уверенность, что займ не вернут вообще, то его вообще нужно списиать (п. 25 ПБУ 19/02).
А в случае, если все таки такой уверенности нет, но с оплатой "динамят" и есть просрочка, то можно для оценки применять методику для резерва по сомнительным долгам. Закрепить ее в Учетной политике (п.7 ПБУ 1/2008)

Списать займ мы должны при единовременном прекращении выполнения условий п. 2 ПБУ 19. Поэтому тут не согласен, что надо списывать.
А насчет методики резерва по сомнит долгам, то такая метода есть итолько в н/у. Ты ее предлагаеш использовать?

[MakZym]

А почему бы и нет? Зачем изобретать велосипед ))) Ну если есть желание можешь придумать что нибудь свое и закрепить в УП