Выплаты по договорам ГПХ

[Юлия П.]

Прошу подсказать, т.к. запуталась в информации из поиска:
Договор подряда с физ.лицом.
Акт выполненных работ подписан, например, в августе. Оплата по нему произведена в сентябре.
Данное вознаграждение включаю в "начисление з/платы" за август+начисляю взносы в ПФ (при УСН). В сентябре в день выплаты вознаграждения удерживается и перечисляется НДФЛ. А до 15-го сентября нужно оплатить взносы в ПФ. ??? Так ли?
Почему-то думала, что взносы в ПФ уплачиваются в дни фактических выплат по договорам (но сейчас не могу найти на основании какой нормативки я так решила).
На основании чего (статья НК,закон, письмо) на форуме говорят включать вознаграждение в начисления месяца подписания акта??
Или это все справедливо при ОСН и начислении ЕСН?

[Vaclav]

Данное вознаграждение включаю в "начисление з/платы" за август+начисляю взносы в ПФ (при УСН). В сентябре в день выплаты вознаграждения удерживается и перечисляется НДФЛ. А до 15-го сентября нужно оплатить взносы в ПФ. ??? Так ли?

Да.

На основании чего (статья НК,закон, письмо) на форуме говорят включать вознаграждение в начисления месяца подписания акта?

Интересная позиция. Ну так и нет такого "Письма", и что же дальше? Зачем же так сомневаться во всем на свете?

На самом деле рассуждать можно, например, так. Все налоги рассчитываются на основании данных бухгалтерского учета. (Это не относится к налогу на прибыль, для которого ведется специальный налоговый учет, но для нас это сейчас не важно). Поэтому база каждого налога формируется в бухучете в соответствии с его (БУ) правилами. По правилам бухучета мы включаем выплаты по ГПХ в базу на основании подписанного акта приемки работ/услуг, а учетным периодом в БУ (и практически для каждого налога/взноса) является календарный месяц. Вот поэтому мы и определяем базу ежемесячно, а налог (взнос) платим в установленный законом срок.

Юлия П., из Вашего вопроса понятно, что у Вас "упрощенка". Тем не менее все сказанное относится к вашей фирме в равной степени, несмотря на то, что формально "упрощенщики" освобождены от обязанности вести бухучет. Кстати, эту "халяву" скоро отменят.

[staff2]

говорят включать вознаграждение в начисления месяца подписания акта??

потому что основанием для начисления оплаты по договору подряда и есть акт выполненных работ. Подписали акт в августе, и начислить деньги должны августом. Хотя сам договор может быть датирован январем.

[Юлия П.]

Спасибо за ответы.
Фирмы 2: одна на ОСН, другая на УСН. Вот по второй придется теперь весь этот год пересмотреть, много было выплат и что-то я сомневаюсь, что выплаты были в месяц подписания акта. Эх.

[Vaclav]

В принципе понятно, откуда у этого подхода "ноги растут". Вопрос про "упрощенку", а при УСН кассовый метод. И если осуществление расчетов по зарплате с использованием "метода начисления" не вызывает сомнений (кстати, а почему? ), то выплата по ГПД - это как бы обычная "входящая" услуга, и включается в расход на дату оплаты.

Что тут сказать? Во-первых, кассовый метод используется только при расчете Единого налога при УСН. А во-вторых, объект/база обложения взносами на ОПС указаны в главе 24 НК (ЕСН). С одной стороны, там уравнены выплаты по трудовым договорам и по ГПД, а с другой - написано "выплаты" (а не "начисления"), что формально позволяет и зарплату включить в базу следующего месяца (месяца выплаты).
В любом случае: представляется, что подход к выплатам по ГПД должен быть таким же, как и к выплатам по ТД... независимо от режима налогообложения.

[Юлия П.]

Vaclav, уговорили