Исправление суммы амортизации

[another accounter]

Коллеги, здравствуйте.
Подскажите как быть.
Во втором квартале мы продали ОС. Была списана амортизация в размере 66000 р. В третьем квартале выяснилось, что была списана неверная сумма амортизации. Надо было списать 88000 р. Как нам теперь исправить неверно списанную сумму амортизации? И повлечет ли это за собой какие либо последствия для отчетности по второму кварталу, т.е. надо ли подавать какие либо уточненки?

[Аноним]

на мой взгляд, если действовать по правилам, то необходимо сделать следующее:
- подать уточненку за 2 квартал по налогу на имуществу. Если у Вас амортизация увеличилась, т.е. уменьшилась сумма остаточной стоимости ОС, то сумма налога на имущество станет меньше. В данной ситуации подав уточненку по имуществу и уменьшив налог, у Вас возникает переплата по налогу и никаких последствий

- подать уточненку по прибыли за 2 квартал, увеличив расходы за счет недоначисленной амортизации и уменьшив расходы, за счет излишне исчисленного налога на имущество. В этом случае, для Вас также не должно быть никаких налоговых последствий, так как сумма недоначисленной амортизации, наверняка будет больше, чем сумма налога на имущество за 2 квартал.

[another accounter]

А каким образом исправить саму сумму амортизации? И еще - необходимо ли сдавать уточненку по налогу на прибыль?

[AZ 2]

Как нам теперь исправить неверно списанную сумму амортизации?

А смысл, увеличите сумму амортизации, уменьшите остаточную стоимость, результат один и тот же.
Могут быть сложности, если получили убыток от такой реализации.

[AZ 2]

Аноним, какая остаточная стоимость, если ОС продали. А для налога на имущество берется остаточная стоимость на 1-е число. Никакой разницы

[Jekan]

А смысл, увеличите сумму амортизации, уменьшите остаточную стоимость, результат один и тот же.
Могут быть сложности, если получили убыток от такой реализации.

Прибыль от продажи ОС больше на 22 000 р.

[AZ 2]

Jekan, еще раз повторю, раз меньше начислили амортизацию, то больше остаточная стоимость. Фин.результат от продажи будет один и тот же.

[Jekan]

Jekan, то больше остаточная стоимость.

То больше расход (Дт сч 91,02). Разве не так?

[БухАнка]

another accounter, а где все это время были недосписанные 22 тыр? На 02 счете болтались? Или амортизация была недоначислена?

[AZ 2]

Jekan, так. И что?

[AZ 2]

На 02 счете болтались?

БухАнка, это как так возможно? Если уж амортизация есть на счете 02, то она начислена.

[БухАнка]

Если уж амортизация есть на счете 02, то она начислена

Так мне и непонятно - были они на 02 счете или нет? Или сейчас выяснилось, что несколько месяцев не начисляли амортизацию?

[Jekan]

доход-расход=прибыль так?

если ост. стоимость уменьшиться на 22 000 то на 22 000 уменьшиться и расход, а соответственно и прибыль.

[AZ 2]

а соответственно и прибыль.

Что прибыль??? А амортизация в расход не пойдет что ли?

[Jekan]

Нет. В расход пойдет остаточная стоимость (восстановительная минус амртизация)

[AZ 2]

В расход по данной операции нет. Но амортизация пойдет в общие расходы, так что в целом результат один и тот же.

[Jekan]

Но амортизация пойдет в общие расходы

Каким образом?

[AZ 2]

Прямым или косвенным.
Если надо было начислить 88 т.р., а начисли 66 т.р., то что вы предлагаете 22 т.р. в расходах не учитывать?

[Jekan]

Нет. Если амортизация была начислена 88 т.р. и принята в затраты в сумме 88 т.р., то и уметьшить восстановительную стоимость ОС нужно на 88 т.р.

[AZ 2]

Была списана амортизация в размере 66000 р. выяснилось, что была списана неверная сумма амортизации. Надо было списать 88000 р.

В том то и дело, что начислена и списана меньше чем надо

[Jekan]

another accounter, а где все это время были недосписанные 22 тыр? На 02 счете болтались? Или амортизация была недоначислена?

Вот главный вопрос

Я так понял, что начисленно было 88, а списано 66. В вопросе сказано только о списании.

[AZ 2]

значит мы о разном говорили.

[Jekan]