НДС. что заполняется в строке 140 и сроке 300 декларации

[zunechka]

простите наверное туплю. в декларации по ндс в строке 140=дт.76.АВ-кт.68.2+дт.76.ВА-кт.68.2? а в строке 300=дт.68.2-кт.76.АВ+дт.68.2-кт.76ВА? просто засомневалась и боюсь что придется подавать корректировку

[Генук]

нет
76.ВА идёт в 190 и 220

[zunechka]

т.е. если я их влепила в стр.140 и 300- корректировку подать придется

[zunechka]

т.е. получается дт..76ВА-кт.68.2 отражается в строке 190 а дт.68.2-кт.76.ВА прибавляется кндс по сч.19, верно? но при этом дт.68.2-кт.76.АВ так и пказывается по строке 300 декларации верно?

[Генук]

аё

[Лёнка]

стр.140 и 300

если суммы одинаковые,то строка 350 не изменится,а значит можно не уточняться.

[zunechka]

я тоже так думала. тока инспектор звонила- грит подавате уточненку хоть суммы и одинаковы

[Лёнка]

инспектор звонила- грит подавате уточненку хоть суммы и одинаковы

не общайтесь вы с такими инспекторами.А если еще позвонит-процитируйте её второй абзац п.1 ст 81 НК- вы это сделать вправе,но не обязаны

[Аноним]

статья из консультанта: (про 76ВА)

Предъявленный продавцом НДС, который предприниматель принимает к вычету, должен быть показан в подразделе "Налоговые вычеты" разд. 3. Однако на сегодняшний день специальная строка для этого не предусмотрена. Возможно, в ближайшее время финансовое ведомство внесет коррективы в бланк, но как скоро это произойдет, загадывать сложно.
На наш взгляд, отразить "авансовый" вычет можно в строке 300 декларации, несмотря на то что предусмотрена эта строка в других целях. Но из имеющихся показателей она подходит больше всего.
После отгрузки, получив счет-фактуру на полную стоимость покупки, предприниматель всю сумму косвенного налога должен предъявить к вычету. В данном случае сумма налогового вычета должна быть указана в строке 220 декларации. В этом порядок остался тот же.
Одновременно с вычетом полной суммы "входного" НДС коммерсант должен восстановить ранее зачтенный налог. Поскольку восстановленный налог увеличивает налоговую базу по НДС, он должен быть отражен в подразделе "Налогооблагаемые объекты" разд. 3. Для восстановленных вычетов предназначена строка 190.

[Аноним]

однако, вот что говорит

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 23 июля 2009 г. N 3-1-10/529

Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо по вопросу отражения в декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" (далее - декларация по НДС), сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету на основании пункта 12 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и подлежащих восстановлению на основании подпункта 3 пункта 3 статьи 170 Кодекса, сообщает следующее.
Порядок заполнения декларации по НДС, утвержденный указанным выше Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н, не содержит отдельных положений, устанавливающих, в каких строках раздела 3 декларации по НДС должны быть отражены суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие вычету на основании пункта 12 статьи 171 Кодекса и подлежащие восстановлению на основании подпункта 3 пункта 3 статьи 170 Кодекса.
Вместе с тем, принимая во внимание необходимость отражения налогоплательщиками в разделе 3 декларации по НДС указанных сумм налога на добавленную стоимость, до утверждения Министерством финансов Российской Федерации новой формы декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее заполнения, ФНС России рекомендует:
1. Сумму налога на добавленную стоимость, предъявленную покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащую вычету у покупателя в соответствии с пунктом 12 статьи 171 Кодекса, отражать по строке 220 "Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету, всего:" раздела 3 декларации по НДС.
2. Суммы налога на добавленную стоимость, ранее принятые к вычету налогоплательщиком в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса, и подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Кодекса, отражать по строке 190 "Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам" раздела 3 декларации по НДС.

Действительный государственный
советник РФ 2-го класса
С.Н.ШУЛЬГИН