Здравствуйте, уважаемые бухгалтера!
Вот уже 2,5 года нахожусь то в декретном отпуске, то в отпуске по уходу за ребенком, и вот готовлюсь выйти на работу
Ради интереса забралась посмотреть, чего вообще в мире делается, и с удивелнием обнаружила, что с июля 2009 произошли некие изменения в порядке расчета НДС. Ну и уплаты, чего уж!
Почитав НК и Изменения в постановление № 914 постаралась разобраться, что к чему. А так как и раньше с проводками, касаемыми НДС не очень дружила, то теперь совсем запуталась.
Поправьте меня, если что не так, пожалуйста
Режим общий.
1. Получен аванс в счет предстоящих поставок товара:
Д 51 - К 62.2 - получен аванс от покупателя
Д 76АВ - К 68.2 - начислен НДС с аванса
Д 62.1 - К 90.1.1 - выручка от реализации товара
Д 90.2 - К 41 - списана стоимось реализованного товара
Д 90.3 - К 68.2 - начислен НДС с суммы реализации товара
Д 62.2 - К 62.1 - зачет
Д 68.2 - К 76АВ - зачет НДС
2. Отгрузка в счет предстоящей оплаты:
Д 62.1 - К 41 - товар отгружен
Д 62.1 - К 90.1.1 - выручка от реализации товара
Д 90.2 - К 41 - списана стоимость реализации товара
Д 90.3 - К 68.2 - исчислена сумма налога
Д 51 - К 62.1 - поступила оплата за товар
3. Выплачен аванс поставщику с счет предстоящих поставок товара:
Д 60.1 - К 51 - перечислен аванс
Д 68.2 - К??? - начислен НДС с аванса
Д 01 (10, 44, 41) - К 60.2 - получен товар
Д 19.1 (19.3) - К 60.2 - начислен НДС
Д 60.2 - К 60.1 - зачет
Д??? - К 68.2 - зачет суммы НДС с аванса
Д 68.2 - К 19.1 (19.3) - НДС к вычету.
(может, еще какие проводки надо?)
4. Получен товар в счет будущей оплаты:
Д 01 (10, 41, 44) - К 60.2 - получен товар
Д 19.1 (19.3) - К 60.2 - начислен НДС
Д 68.2 - К 19.1 (19.3) - НДС к вычету
Д 60.2 - к 51 - поступила оплата
(может, еще какие-то проводки надо?)
Уф
И еще подскажите, пожалуйста, на какой счет относятся суммы НДС при получении с\ф на аванс от продавца?
