<p><strong>Если организация обнаружит расхождения между данными уже оплаченного счета
и накладной, то проводка по выставлению претензии будет зависеть от того, когда
выявлено такое несоответствие. Вариантов может быть несколько. </strong></p>
<p align="right">Е.В. Луничкина, эксперт &quot;УНП&quot;
<a href="http://www.gazeta-unp.ru/">«Учет, налоги, право» </a> № 25, 2004 </p>
<p align="right">&nbsp; </p>
<p><strong>Ошибку обнаружил приемщик </strong></p>
<p>Если несоответствие цен в накладной ценам в счете обнаружено сразу же в момент
приемки товара, то товар нужно оприходовать согласно накладной. А претензия
отражается по кредиту счета 60 &quot;Расчеты с поставщиками и подрядчиками&quot;. </p>
<p>Пример 1 </p>
<p>По предварительно оплаченному счету на 141600 руб. получен товар. В сопроводительной
накладной цена значится 118000 руб. Организация выставила претензию поставщику
с требованием вернуть образовавшуюся переплату. Поставщик претензию принял
и оплатил. </p>
<p>Несмотря на то что счет оплачен на сумму большую, чем в накладной, оприходовать
товар нужно согласно последней. В учете будут следующие записи: </p>
<p>Дебет 60 Кредит 51 - 141600 руб. - оплачен счет за товар; </p>
<p>Дебет 41 Кредит 60 - 100000 руб. - товар оприходован согласно расчетным документам
поставщика; </p>
<p>Дебет 19 Кредит 60 - 18000 руб. - выделен НДС согласно документам; </p>
<p>Дебет 68 Кредит 19 - 18000 руб. - НДС предъявлен к вычету. </p>
<p>На сумму выявленного расхождения поставщику выставляется претензия: </p>
<p>Дебет 76-2 Кредит 60 - 23600 руб. - предъявлена претензия поставщику. </p>
<p>Когда поставщик оплатит претензию, в учете появится запись: </p>
<p>Дебет 51 Кредит 76-2 - 23600 руб. - оплачена претензия. </p>


<p><strong>Товар уже оприходован... </strong></p>

<p>Если товары оприходованы еще до получения накладной, то они отражаются по
стоимости, указанной в оплаченном счете. Запись по претензии делается по кредиту
счета 41 &quot;Товары&quot;. </p>
<p>Пример 2 </p>
<p>Торговая организация приняла оплаченный ранее товар без сопроводительных документов.
После поступления документов обнаружили, что цены в накладной ниже, чем в счете
(накладная на 118000 руб., счет на 141600 руб.). Поставщику выставлена претензия
о возврате излишне уплаченных сумм. </p>
<p>Учет товара, поступившего на склад без сопроводительных документов (неотфактурированной
поставки), ведется исходя из цен и условий, предусмотренных договором (Инструкция
по применению счета 60 Плана счетов): </p>
<p>Дебет 60 Кредит 51 - 141600 руб. - оплачен счет за товар; </p>
<p>Дебет 41 Кредит 60 - 120000 руб. - оприходованы товары, поступившие без документов,
по договорной стоимости; </p>
<p>Дебет 19 Кредит 60 - 21600 руб. - выделен НДС. </p>
<p>После поступления документов оценка товаров должна быть скорректирована (п.

Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles?10780