Прибыль (Доходы и Расходы)

[Зивания]

Добрый день! помогите плиз разобраться. Взяла фирму ОСНО. Позиционируют себя, как автотранспортная компания. На самом деле своих машин и техники нет, т.о. принимая заказ, они звонят в другие фирмы и заказывают технику, а потом от своего имени продают услуги своему клиенту. в общем такси, но грузовое.

Так вот учетной политики нет, но из отчетов я поняла, что они использую метод признания доходов и расходов- начисление.

Не могу понять: почему в декларации по налогу на прибыль услуги сторонних организаций, они учли, как косвенные расходы. Видимо, был какой-то смысл?

Так же заказанная техника от поставщиков учитывается, как материальные расходы, здесь наверное, правильно, так как это услуги сторонних орг. или это все же прочие расходы?

Буду очень признательна за ответы

[Тоня]

почему в декларации по налогу на прибыль услуги сторонних организаций, они учли, как косвенные расходы

Услуги привлеченных перевозчиков?

[Зивания]

можно сказать так-услуги привлеченных перевозчиков, хотя они не перевозят, а заключаю договор аренды, а не грузоперевозки сосвоими клиентами.

но большая часть- это спец. техника- экскаваторы, буровые машины, краны, краны-манипуляторы т.е услуги привлеченной спец. техники,

[Тоня]

Видимо смысл в том, что в услугах все расходы списываются в текущем периоде, НЗП нет. Вот и не захотели возиться.

[Зивания]

т.е нужно прописать в учетной полит, что услуги сторон орг- косвенные расходы и на этом успокоиться? и год так и закрывать? т.е это нормально?

скорей всего, что руководствовались
Статья 318. Порядок определения суммы расходов на производство и
реализацию

2. При этом сумма косвенных расходов на производство и реализацию,
осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится
к расходам текущего отчетного (налогового) периода с учетом требований,
предусмотренных настоящим Кодексом. В аналогичном порядке включаются в
расходы текущего периода внереализационные расходы.
Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового)
периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых
они учтены в соответствии со статьей 319 настоящего Кодекса.
Налогоплательщики, оказывающие услуги, вправе относить сумму прямых
расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме
на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного
(налогового) периода без распределения на остатки незавершенного
производства.

[Зивания]

а все таки прочие или материальные расходы?

[Тоня]

т.е нужно прописать в учетной полит, что услуги сторон орг- косвенные расходы и на этом успокоиться?

А со следующего года распределите затраты как считаете нужным и пропишите в УП.

[Зивания]

Тоня, спасибо

Еще такой момент: за предыдущие 4 квартала выручка не превышала за каждый квартал 3 мил. руб, значит мы платим налог на прибыль поквартально. правильно?

Я не знаю почему (может меня перезагрузить нужно), но какая-то странная мысль сидит у меня в голове, что если выручка за один квартал превысила три мил. руб, то мы должны изменить метод признания доходов и расходов по прибыли, т.е если у нас был метод начисления, то теперь нужно использовать кассовый метод? Перезагрузиться? У меня бред? Не должны же?

[Тоня]

Перезагрузиться?

Однозначно. С ежемесячными авансами перепутали.

[Зивания]

скорей всего, что да

Пока не перезагрузилась, еще один вопрос:
при методе начисления и при том, что у нас усл стор- косвенные, то момент признания расходов- это дата подписания акта с поставщиком?, оплата в нашем случае не играет роли? так же как и с НДС.

[Тоня]

оплата в нашем случае не играет роли?

Нет.

[Зивания]

спасибо, Тоня перезагружусь обязательно