Как отразить штрафы, пени, недоимку?
Здравствуйте! По результатам выездной налоговой проверки выявлена недоимка по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ и ЕСН за 2006-2007 гг. Как правильно отразить штрафы, пени, недоимку по этим налогам? И учесть при расчете налога на прибыль? Можно ли мне учесть недоимку в этом налоговом периоде или нужно составлять уточненные декларации по налогу на прибыль за 2006-2007гг.?
Доначисленные налоги 91.2 - 68
Пени, штрафы 99 - 68
Налог на прибыль это не уменьшает, уточненки подавать не надо
Налог на прибыль доначисляем проводкой 99 68?
Получается, что налогооблагаемая база по налогу на прибыль завышена, и тем не менее мы ее не корректируем?
Чем она завышена?Получается, что налогооблагаемая база по налогу на прибыль завышена
Я_Ирина, вам ее откорректировали по результатам выездной проверки.
Нет, корректировки в акте не было.
Я_Ирина, а за счет чего тогда у вас недоимка возникла? платили меньше,чем указано в декларациях?
Недоимка по прибыли возникла за счет завышения внереализационных расходов.
это обнаружено при ВП и не отражено в акте?Сообщение от Я_Ирина
Январь, ну как же?
ЕСН, НДС относятся к расходам при исчислении налогооблагаемой базы по прибыли. Выходит, что налог на прибыль за 2006-2007 завышен.
shrilanka, как раз это и отражено. Не отражено то, что мы за счет недоимки по другим налогам в итоге завысили прибыль.
НДС к расходам не относится. А что у с ЕСН? Доначислили?ЕСН, НДС относятся к расходам при исчислении налогооблагаемой базы по прибыли. Выходит, что налог на прибыль за 2006-2007 завышен.
НДС отражается по Кт90 и учитывается при выведении результата.
Да, и ЕСН доначислили
Оооой, по дебету, конечно же!
Я_Ирина, подайте уточненку по прибыли тогда, право имеете
А я имею право отразить все в расходах в этом периоде?
А вот это сомнительно. Период, в котором произошло завышение налога на прибыль, ведь известен? За тот (те) периоды и надо уточненки подаватьА я имею право отразить все в расходах в этом периоде?
Если по результатам налоговой проверки инспекция доначислила НДС, компания вправе включить налог в состав внереализационных расходов. Это разъяснил ФАС Северо-Кавказского округа (постановление от 10.08.09 № А32-5096/2007-12/27).
В инспекции сочли, что организация неправомерно включила в состав внереализационных расходов НДС, начисленный по результатам предыдущей выездной налоговой проверки. По мнению ревизоров, пункт 19 статьи 270 Налогового кодекса не позволяет учитывать расходы в виде сумм налогов. Однако ФАС в ответ возразил: положения указанного пункта применяются в отношении НДС, который продавец выставил покупателю. В остальных случаях, в том числе когда НДС доначислен по результатам проверки, данный запрет не применяется. Соответственно, суммы налогов, уплаченные в соответствии с законодательством РФ, признаются расходом по налогу на прибыль (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Поскольку компания уплатила доначисленный налог в бюджет за свой счет, сумму НДС можно учесть в расходах.
Отметим, что это первое положительное решение в пользу компанию. До этого суды также указывали, что пункт 19 статьи 270 Кодекса хоть и не применяется к НДС, доначисленному по результатам налоговой проверки, но налогоплательщик все же не вправе учесть уплаченные суммы в расходах. Основание — такая возможность не предусмотрена статьей 170 Кодекса. Напомним, в ней перечислены случаи, когда суммы НДС учитываются для целей налогообложения прибыли в составе стоимости материальных ценностей, включаемых в расходы по производству и реализации. И включение в расходы НДС, доначисленного в ходе проверок, данной статьей не предусмотрено. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 17.12.07 № А05-14073/2006.
Это печально
А доначислила налог на прибыль я правильно проводкой 99.1/68.4.1?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
