Возмещение за Фрахт раньше получения ГТД

[Мадама]

Уважаемые клерки, подскажите пожалуйста, брокеры всегда выдавали документы на возмещение по организации фрахта после получения нами ГТД (даты оприходования товара), в этот раз выдали раньше (т.к. товар долго не выпускали). Эти затраты я всегда ставила в затраты на уменьшение прибыли, т.к. товар пришел ранее. В учетной политике затраты на доставку по «не импорту» мы учитываем обособленно на 44 и распределяем пропорционально проданной продукции.
Как правильно учесть затраты на возмещение по фрахту если они пришли ранее ГТД?

[Тоня]

Вы себ/сть импортного и не импортного товара по разному формируете?

[Мадама]

Получается да. По "не импортному" товару перевозчик нам дает Акт выполненных услуг и ТТН и всегда в одном налоговом периоде, а по импорту перевозчик выставляет документы на брокера, который их оплачивает, а мы ему это возмещаем. И получается, что товар всегда приходит по ГТД раньше чем брокер выставляет нам Акт.
Это неправильно?

[Мадама]

В себестоимость у нас затраты на доставку не входят они учитываются обособленно на 44. Смущает только тот факт что доставка не через агента списывается в доле от суммы проданных товаров, а доставка через агента сразу полностью. Но в затраты брокера входит не только фрахт, но и возмещение за хранение, опломбирование, погрузку + агентское возмещение, я думала раз "не чистая доставка" то можно сразу в затраты, теперь в ужасе, суммы большие

[Тоня]

Смущает только тот факт что доставка не через агента списывается в доле от суммы проданных товаров, а доставка через агента сразу полностью

И меня смущает. А документооборот оборот какой? Договор с брокером на оказание услуг или агентский, по которому вы возмещаете ему расходы?

[Мадама]

Договор-поручение на оказание транспортно-экспедиторских услуг.

[Тоня]

И из него явно видна стоимость доставки?

[Мадама]

В документах они пишут:
1. Возмещение затрат на фрахт за границей без НДС
2. Комиссия за организацию фрахта за границей без НДС
3. Возмещение затрат на перевозку на территории РФ (до нас) с НДС
4. Комиссия за организацию перевозки на территории РФ
5. Возмещение на опломбирование контейнера
6. Возмещение на хранение
7. Комиссия за организацию перевозки контейнера

Что бы бухгалтерский и налоговый учет совпадал как правильно разнести затраты на опломбирование, хранение, страхование? включать в стоимость доставки, в стоимость товара, или можно сразу поставить на затраты для прибыли?

[Тоня]

включать в стоимость доставки, в стоимость товара, или можно сразу поставить на затраты для прибыли?

Если хотите, чтобы БУ=НУ, то придется все эти затраты включать в себ/ть товара, 5/01 предписывает.

[Мадама]

Боже мой, прибыль 2-го квартала сделала неправильно! Но как ее формировать, если затраты приходят обычно намного позже, когда товар уже начал продаваться?

[Тоня]

А эта тема здесь уже не раз обсуждалась, вечная беда импортеров. Поищите, кто как выходит из ситуации.

[Мадама]

Распределение понесенных прямых расходов в виде транспортных расходов, связанных с приобретением товаров (в случае если эти расходы не включены в цену приобретения этих товаров), осуществляется в порядке, изложенном в последних четырех абзацах статьи 320 НК РФ. При этом сумма указанных прямых расходов, относящаяся к остаткам товаров на складе, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца согласно алгоритму расчета, определенному статьей 320 НК РФ.

Вопрос: при учетной политике, когда транспортные расходы не включаются в себестоимость товара, а учитываются обособленно на 44
1. Затраты на хранение, агентское вознаграждение по преревозке являются прямыми затратами по доставке и учитываются на 44сч?
2. Пошлины считаются прямыми затратами по доставке и учитываются на 44сч?

[Мадама]

С выпученными глазами побежала на консультацию в аудиторскую фирму. С просьбой помочь убить трех зайцев:
1-й что бы БУ = НУ
2-й что бы не было проблем с опоздавшими расходами
3-й что бы не использовать счет 15

Ответили, что пошлины только в себестоимость, а остальное можно списывать на 44 распределяемый по среднему проценту, но для этого надо:
1. Порядок списания прямых затрат надо прописать в учетной политике и в пояснительной записке (тогда и аудиторы не придерутся).
2. Что бы избавиться от 15-го счета и от опоздавших затрат нужно прописать что в БУ, НУ прямые затраты входят затраты на доставку, которые включают в себя транспортные затраты, затраты на хранение, фрахт, опломбирование, осмотр груза и т.д., тогда не надо дожидаться сбора всех затрат, товар можно продавать сразу.

Это очень выгодно для тех фирм (в частности и для меня) у кого низкая оборачиваемость импортных товаров (как хомяки покупаем несколько позиций и год продаем), потому что за счет того что обычные товары быстро оборачиваются затраты на доставку быстрее списываются.

А 1С 7,7 транспортные очень четко и просто по итогам месяца 44списывает, если, конечно его правильно настроить.