НДС по договору в валюте

[Вислоухая]

Добрый вечер всем. Никогда не работала с договорами в валюте, прошу помочь. Очень.
Договор в евро. Мы выполнили работы, КС-2,3 от 08.04.09. Выставили счет-фактуру покупателю в евро 08 апреля. А оплатил он только 03 июля, т.е уже в 3 кв-ле по курсу на 3 июля. Мне надо сдать уточненку по НДС за 2 кв. Правильно ли я понимаю: мы должны в декларации за 2 кв. показать НДС к начислению по курсу на 08 апреля?

[FM]

оплата была в рублях?

[Вислоухая]

Да.

[FM]

Правильно ли я понимаю: мы должны в декларации за 2 кв. показать НДС к начислению по курсу на 08 апреля?

[Вислоухая]

FM, я вам очень благодарна. Можно еще вопрос.Когда покупатель оплатил 3.07, курс понизился по сравнению с 08.04., т.е. он заплатил меньше и у нас возникает "-" курсовая/суммовая разница. НДС с нее попадает в декларацию за 3 кв.?

[FM]

Когда покупатель оплатил 3.07, курс понизился по сравнению с 08.04., т.е. он заплатил меньше и у нас возникает "-" курсовая/суммовая разница. НДС с нее попадает в декларацию за 3 кв.?

[Вислоухая]

Мы должны выписать сч-ф от 03.07 только себе в рублях на сумму этой разницы? Извините за тупые вопросы, впервые с этим столкнулась, да еще и исправляю чужие косяки

[FM]

Вислоухая, имхо выписывать с/ф еще раз - это лишнее. Если с/ф в долларах, то только запись под этим же номером в книгу продаж.

[Вислоухая]

запись под этим же номером в книгу продаж.

от 03.07, но на сумму отрицательной разницы?

[FM]

угу.

[Вислоухая]

Спасибо, я не знала, что так можно делать.Вы мне очень помогли

[Вислоухая]

Вторая часть марлезонского балета.
Теперь мы получаем КСы, датированные 30.06.09 от поставщика-немецкой фирмы (не сост. на учете в нал. органах РФ, место реализации - террит.РФ). 12.08 оплачиваем еврами с одновременной уплатой НДС как налоговый агент. 12.08 выписываем сч-ф и регистрируем в кн.продаж. И только в 4-м кв. регистрируем этот же сч-ф в книге покупок для получения вычета. То есть вернуть этот НДС можно только в январе 2010?

[Вислоухая]

Проверьте,пожалуйста, проводки. Цифры условные.
30.06
20/60 - 23,5 - оприходованы Ксы (полученные в валюте)по курсу на 30.06

12.08
57/51 - 25 руб. - купили валюту по курсу банка
52/57 - 24 - зачислена валюта по курсу ЦБ
91/57 - 1 - фин.результат от покупки валюты
60/52 - 24 - оплата поставщику
19/68 - 4 - начислен НДС агентсткий
68/51 - 4 - перечислен НДС

По Дту 60 повисает 0,5 руб. На что закрыть - ума не приложу. Или не правильно

[FM]

И только в 4-м кв. регистрируем этот же сч-ф в книге покупок для получения вычета. То есть вернуть этот НДС можно только в январе 2010?

можно и раньше - в 3 квартале зарегистрировать в книгу покупок, когда налог перечислен в бюджет.

[FM]

По Дту 60 повисает 0,5 руб. На что закрыть - ума не приложу. Или не правильно

- это курсовая разница
91 60.
Кстати, этот долг поставщику нужно было ежемесячно переоценивать.

[Вислоухая]

это курсовая разница 91 60.

Спасибо, я это уже поняла. Только ведь с нее тоже будет начислен НДС, правильно? Только я тут начиталась, что с отрицательных суммовых НДС в книгу покупок не идет, тут какие-то непонятки.

этот долг поставщику нужно было ежемесячно переоценивать.

в БУ, а в НУ не надо, так ведь?
Еще раз спасибо вам за участие

[FM]

Только ведь с нее тоже будет начислен НДС, правильно?

так вы с полной суммы налог уже удержали....

в БУ, а в НУ не надо, так ведь?

надо.

[Вислоухая]

Не могу понять, в какой декларации и где показывается результат от переоценки долга поставщику?

[FM]

в декларации по налогу на прибыль это будут внереализационные доходы/расходы.

[Вислоухая]

Получается у нас переоценка будет всего один раз на 31.07, т. е. на конец 3-го кв-ла задолженность закрыта. И вот эта разница от переоценки на 31 июля попадает в декл. по прибыли за 3 кв.?

[Тоня]

Получается у нас переоценка будет всего один раз на 31.07

И еще дату погашения задолженности поставщику.

[Вислоухая]

Подскажите, а НДС с отрицательной разницы можно в декларации ставить к возмещению? Где-то читала, что нет

[Вислоухая]

Еще не могу понять. Ведь налоговый период по налогу на прибыль квартал, и если переоценить 2 раза (на 31.07 и на 12.08), то какую из этих цифр ставить в декларацию по прибыли. Сама не рада, что с этим связалась.

[Тоня]

какую из этих цифр ставить в декларацию по прибыли

Обе.

[Вислоухая]

Я правильно понимаю, что переоцениваем на дату 31.07 относительно 30.06, а на дату 12.08 относительно 31.07? Если да, то это же будет равнозначно тому, если переоценить 1 раз на 12.08 относительно 30.06?

[Тоня]

переоцениваем на дату 31.07 относительно 30.06, а на дату 12.08 относительно 31.07?

Да, если задолженность образовалась в июне и погашена 12.08.

[FM]

Подскажите, а НДС с отрицательной разницы можно в декларации ставить к возмещению?

можно, но возможно налоговики на местах захотят поспорить.