УСН 15% Расчет зарплаты с учетом командировок

[Ladybnm]

Помогите пож.. с расчетом зарплаты с учетом коммандировочных

УСН 15%

Прошу опытных бухгалтеров помочь:
Расклад такой -
Работник по труд. дог. с 08.12.2008г.
1-ая ком-ка с07.01.09 по 11.01.09 - Корея
2-ая ком-ка с 04.05.09 п 06.05.09 - Санкт-Петербург
3-я ком-ка с 31.05.09 по 3.06.09 - Италия


Зарплата за 2008 г не начислялась и не выдавалась, За декабрь зарплату не получал - было решение об отсутствии деятельности и т.д...

Зарплата за Январь 09г. - 100 000руб. февраль - июнь по 50 000руб.

Расчет такой:

1) За январь зарплата 97519,01 что уже меньше, чем по окладу, поэтому выплатили зарплату по окладу, т.е. 100000=
СДЗ
100000*1/29.4*1=3401,36 3401,36*1=3401,36
ИТОГО зарплата (Всего в январе 17 раб. дней?) 16*5882,35+3401,36= 97519,01

Я выплатила 100000 - так как по ТК рекомендуют выплачивать большую сумму в пользу работника, об этом заблаговременно мы прописали в трудовых правилах, утвержденных директором.

2) За май зарплата : 48727,49 - что уже меньше, чем по окладу, поэтому выплатили зарплату по окладу, т.е. 50000=

СДЗ
94117,6+50000*3/29,4*4=2075,83 2075,83*3=6227,49
ИТОГО зарплата (20 раб день) 17*2500+2075,83*3=48727,49

3)За июнь зарплата 48010,75 - что уже меньше, чем по окладу, поэтому выплатили зарплату по окладу, т.е. 50000=

СДЗ
94117,6+42500+50000*2/29,4*5=1609,64 1609,64*3=4828,93
ИТОГО зарплата (22 раб. дня) 19*2272,73+1609,64*3=48010,75


Вообщем помогите уважаемые бухгалтера, так как расчет на протяжении этого года я делала по окладу (когда проходили команд.) потому что я прочитала, что если расчет итогового оклада является меньше установленного оклада, то нужно делать так как лучше для работника, то есть оплачивать по установленному окладу.

ПОМОГИТЕ ПОЖАЛУЙСТА, так как есть еще время все исправить

[Над.К]

За январь зарплата 97519,01 что уже меньше, чем по окладу

И как это так у Вас получилось меньше, если у Вас человек работал в выходные дни и Вы должны были платить в двойном размере за эти дни?

[Ladybnm]

Он не работал в выходные дни, а просто находился в коммандировке, в двойном размере начисляется только в том случае, если работник находясь в коммандировке работал в выходные дни.. В январе получается насколько я поняла только 11 января рабочее число, в принципе директор сказал, что он встречался 11, до этого он просто искал фирму, но он не считает, что он работал в эти дни.. сказал посчитать только 11.

[Над.К]

Он не работал в выходные дни, а просто находился в коммандировке,

Ага, он там отдыхал, значицца... А Вы ему этот отдых оплатили. И еще небось в расходы себе поставили и НДФЛ с него не удержали?

[Ladybnm]

Дни с 7 по 10 считаются выходными, если работник в командировке работал в эти дни, то считаются, если нет, то не считаются об этом прямо же сказано в законодателстве... вот если бы он и 11 не работал, тогда был бы отдых... он был 5 дней, из них 4 выходных 1 рабочий - значит если работник утверждает, что находясь в командировке в выходные дни не работал - это его дело - ОН ЖЕ НАХОДИЛСЯ В КОМАНДИРОВКЕ И НЕ ОБЯЗАН РАБОТАТЬ В ВЫХОДНЫЕ ДНИ!!!

[Ladybnm]

Суточные я ему начислила за 5 дней, а вот СДЗ получается только за 1 день - он же рабочий он же единственый, когда работал директор. Остальные дни -ВЫХОДНЫЕ, нерабочие, и работа в эти дни по желанию. Просто он мог встретиться с фирмой и в эти дни, но они ему не позвонили, только 11 встретились.. Так что с этим точно вопрос закрыт..

[бух2007]

Ага, он там отдыхал, значицца...

Может быть и такое. Все зависит от оформления. Хотя конечно в данном случае почти вся командировка пришлась на выходные (имею ввиду январь)-наверняка сотра имеено специально уполнамачивали работать в выходной.
5. Оплата труда работника в случае привлечения его к работе в выходные или нерабочие праздничные дни производится в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации.
9. Средний заработок за период нахождения работника в командировке, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации. Ladybnm, неправильно Вы считаете. Это командировка, а не отпуск. При чем тут 29,4???

, что если расчет итогового оклада является меньше установленного оклада, то нужно делать так как лучше для работника, то есть оплачивать по установленному окладу.

Если это прописано в Ваших ЛНА.

[Над.К]

Ladybnm, короче Вы оплатили личный отдых директора, так и говорите. Никто не посылает работника в командировку на 4 выходных дня, что бы он там отдыхал

[Ladybnm]

Подскажите пож. как правильно считать командировочные, лично Вам Над.К повторяю еще раз: Директор выехал в выходные дни так как встреча с фирмой могла состоятся в любой день, он и отчет по командировке привез, также видеоматериалы, так что не надо мне тут внушать, что это был отдых! Просто первый раз в Корее, не знал куда чего, не сразу созванились, уже думали, что встреча сорвется, но все прошло нормально, встреча состоялась в последний день - он же рабочий..

И еще раз проу - я начинающий бухгалтер, вчемто разбираюсь в чемто не очень, помогите пож.. рассчитать правильно зарплату с учетом 3 командировок - ОТ ВАС ЗАВИСИТ КАК Я БУДУ ДАЛЬШЕ ИХ СЧИТАТЬ, больше понимаю все на практике, чем теории... ПОЖ..!!!

[Над.К]

Ну так я вот Вам как начинающему бухгалтеру и говорю - если Вы полностью поставили такую командировку в расходы по УСН 15% у Вас могут быть неприятности. Либо Вы считаете, что он работал и платите ему двойную зарплату за эти дни, либо считайте, что он не работал и тогда вынимайте расходы из УСН.
Что, собственно, я и пытаюсь до Вас донести.
А нынче выходной, вот появится кто-нить из специалистов по зарплате, он Вам поможет посчитать

[бух2007]

Ladybnm,
в частности для января:

8. В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период, до начала расчетного периода и до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, средний заработок определяется исходя из установленной ему тарифной ставки, оклада (должностного оклада).

СДЗ январской командировки: 100000/17*1=5882,35
з/пл января=94117,65+5882,35=100000
Для мая:
Считаем СДЗ для майской командировки:
(94117,65+50000*3)/(16+19+21+22)=3129,71
з/пл мая=50000/19*16+3129,71*3=42105,26+9389,13=51494,39
Вот видите- Вы ему в мае недоплатили.
Ну и июнь анологично считать.

[Ladybnm]

Если я ему недоплатила, то получается за мной должок.. что подскажете по поводу компенсации недостающей оплаты.. когда буду зарплату начислять за октябрь,то включу туда эти суммы - недостающие.. но в каком размере я должна заплатить компенсацию за задержку выплат.. подсажите плиз.. и БОЛЬШОЕ СПАСИБО за предыдущие ответы!

[бух2007]

Ladybnm, ну честно сказать, я бы ничего уже не меняла. Он же в ТИ жаловаться не пойдет, да и в суд сам на себя не подаст.
Просто на будущее считайте правильно.

[Ladybnm]

и не буду тада ничего менять.. а вот если будут проверки то недочеты наверняка все увидят...и за одно место)) подвесят наверно.. Я наверное в зарплате за октябрь учту недовыплаты, а компенсации назначать не буду.. это тоже конечно нарушение, но если работник не жалуется, то и прецендента нет...

[бух2007]

. а вот если будут проверки

Да кто это проверит? К нам ТИ приходила. Не лезут они в такие дебри.

[Ladybnm]

тогда такой момент... налоговая обязана провести камеральную проверку каждого предприятия при переходе на новый порядок расчетов ЕСН.. и так как мы больше не будем отчитываться в налоговой, то как сказали на семинаре, налоговая обязана провести камеральную проверку прежде, чем передать нас в руки ПФ..ну вот я и думаю.. вдруг потребуют док-ты, все подсчитают.. и высчитают эти несчастные недоимки.. по которым ведь платятся все налоги.. и досчитают на эти суммы налоги, штрафы, пени..(( вот такие страшные картины будоражат мой разум...

[бух2007]

Ladybnm, я вот лично не уверена, что налоговый инспектор знает тонкости расчета среднего заработка.

[Ladybnm]

))) хочется в это верить..

[Ladybnm]

да. кстати, если не затруднит ответьте пож.. как быть с уволеными, которым КНО выплачено было спустя несколько месяцев. Какие могут быть последствия по ндфл, не поможите пени вычислить, чтобы сразу заплатить...) и главное как это делается, по какой формуле.. пож.. пож...

[бух2007]

Какие могут быть последствия по ндфл,

А какие последствия? Вы НДФЛ отдали в бюджет в день выплаты КНО? (Неважно, что КНО была начислена с опозданием)
А вот за задержку выплаты сотру начисляется компенсация.
1/300*ставку рефинансирования*дни просрочки
Ставка, обратите внимание, постоянно меняется.

[Ladybnm]

дни естественно календарные?

[бух2007]

дни естественно календарные?

[Ladybnm]

Значит грубо говоря КНО 5000 расчитываемся 30 сен.
значит компенсация 16,67*10%*122=3388,88 - компенсация

30 сентября 2009 г. – 10,0

Если правильно то подскажите пож.. компенсация за задержку зарплаты также высчитывается и на какой срок можно задерживать зарплату, чтобы не платить компенсации. И еще относится ли данная формула к расчетам покомпенсация по недоплаченной зарплате по СДЗ.. вообщем то очем мы с Вами говорили...

Извините за занудство, но проблем накопилось изза отсутствия опыта..

[бух2007]

16,67*10%*122=3388,88 -

Про 16,67 не поняла.
5000*10%/300*дни просрочки=компенсация (сущие копейки получаются)
Если выплата была 30.09, то тогда ставка реф 10% только за 1 день, а за остальные дни или 10,5% или 10,75%. Она менялась и при подсчете надо учесть все ее изменения.http://www.klerk.ru/glossary/40496/

компенсация за задержку зарплаты также высчитывается

Да. Все задержки выплат, регламентируемых ТК. Да и не только ТК.

на какой срок можно задерживать зарплату, чтобы не платить компенсации.

Задерживать з/пл вообще нельзя. А уж если задержали- выплатить компенсацию.
Кстати, Вы КНО на 122 дня задержали? Не начислили его вообще вовремя? Могли и не начислять уже спустя 122-то дня. Ибо срок исковой давности тут 3 месяца. Сотр бы уже ничего с Вас не смог требовать. Ну так только если чисто по-человечески решили...

[бух2007]

Статья 236. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику

(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)



При нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

[Ladybnm]

Столько информации - спасибо!

А если мы не заплатили - и как Вы говорите срок исковой давности прошел, то проблем вообще не будет?

И все таки для особо одаренных объясните пож.. еще раз..

возвратимся к примеру 5000 КНО
предположим 2 дня просрочки


если просрчка с 30.09
5000*(10%/300)*1= 1,5

а если с 29.09
5000*(10,5%/300)*1=1,75

Получается за задержку КНО должны выплатить КНО с учетом компенсации в сумме 5000+1,5+1,75=5003,25, правильно?

[бух2007]

предположим 2 дня просрочки

5000*(10%/300)*1= 1,5

5000*10%/300*2=3,33

а если с 29.09
5000*(10,5%/300)*1=1,75

то тогда (5000*10,5%/300*1)+(5000*10%/300*1)=3,42

то проблем вообще не будет?

В суд сотр уже не подаст. Поздняк метаться. А вот чисто теоритически ТИ может проверить. Но у нас они проверяли своевременность выплат лишь в последних месяцах. Да и не факт, что они придут. У них сейчас и без этого работы полно.

[Ladybnm]

понятно... ну а е сли я оплачу сейчас за 122 дня компенсацию+ КНО хоть и прошел срок иск. давности в расходы я все равно смогу отнести эти выпаты - верно?

И .. последний бардак..
Трем сотрудникам делала вычет, а заявлений от них не было.. теперь узнала, что если нет заявления то и нет вычета.. а сотрудники уже уволенные - 4 мес... Какие есть выходы не подскажите..

1) Бывшим сотрудникам пересчитать и взять с них излишне уплаченную зарплату, потом оплатить ндфл недостающий. Но тода не будет ли проблем с доходом фирмы - так как поступления в кассу будут уже бывшими сотрудниками.

2) Все пересчитать, ндфл уплатить, а выданную им сверх зарплату в прочие расходы..

3)переделать расчетные ведомости и со след ЗП отредактировать НДФЛ на сумму полученую по недоплатам за мес которые они отрабоали.. этот вариант мне больше нравится только вот получается, что пени надо уплатить , за то, что мы каждый мес недоплачивали ндфл..

и если вариант 3 то тут я вновь взываю к Вашей помощи - как расчитать пени (янв.,фев, март, апр - недоплата ндфл) чтобы не ждать пока налоговая это сделает.

Вроде бы на этом проблемы самые для меня волнующие закнчиваются, буду благодарна, если и сейчас окажетесь неравнодушной.

[бух2007]

я все равно смогу отнести эти выпаты - верно?

Думаю-да.

Трем сотрудникам делала вычет, а заявлений от них не было.. теперь узнала, что если нет заявления то и нет вычета.. а сотрудники уже уволенные - 4 мес... Какие есть выходы не подскажите..

Напишите сами за них заявления. Пусть это будет первый и последний раз.

1) Бывшим сотрудникам пересчитать и взять с них излишне уплаченную зарплату, потом оплатить ндфл недостающий. Но тода не будет ли проблем с доходом фирмы - так как поступления в кассу будут уже бывшими сотрудниками.

Что Вы с них возьмете? Если только в налоговую сведения передать, что НДФЛ с них не удержан.

2) Все пересчитать, ндфл уплатить, а выданную им сверх зарплату в прочие расходы..

НДФЛ нельзя платить из своих средств.

как расчитать пени (янв.,фев, март, апр - недоплата ндфл) чтобы не ждать пока налоговая это сделает.

Не советую торопиться с пенями. Налоговая это года через 3 обнаружит при выездной. А может и не обнаружить.

[Ladybnm]

Тут и моя ошибка есть.. работники то по совместительству.. 2 работали где-то 1 не работал - но я об этом не знала.. Я по глупости сделала вычет как положено)) и попалась в собственные же сети.. а будут если проверять, то обнаружится, что они в 2-х местах вычет получали.. и тогда вызовут их а они скажут ничего мы не писали никаких заявлений - тада мэне еще раз за одно место подвесят да и штрафик поди начислят.. или еще шо похуже за подделку док-тов..

Вообщем не знаю прям что делать..оставить все как есть.. а когда сведения буду подавать, получится с их места работы тоже будут за их доходы отчитываться и получится что он и там и там вычет получали - быстрее налоговая нас посетит...