Срок перерасчета по НДФЛ

[Аноним1]

Подскажите, пожалуйста, как надо было правильно отразить в 1-НДФЛ следующее: работница была принята с 01.11.2008 года, заявление на станд. вычеты написала сразу, но справку с предыдущего места работы принесла только 20.01.2009, получилось что ей надо вернуть 52 рубля за ноябрь.
Бухгалтер в январе выдала ей 52 рубля и внесла изменения в карточку 2008 года, уменьшив сумму удержанного в ноябре налога, аргументируя что справки 2-НДФЛ потому и сдаются до 31 марта, чтобы было время подобные ситуации учесть еще прошлым годом.
Правильно ли было так или надо отразить перерасчет уже в карточке 2009 года?

[Аноним1]

Неужели никто не знает?

[Аноним223]

31 марта вовсе не для этого, но теперь уже как сделали, так и сделали
в карточке 2009 на начало года ставите долг за работодателем на начало года
в январе следующего года справка за прошлый год уже не нужна. но раз сделали задним числом, так что теперь... ничего страшного

[Аноним1]

Т.е. все-таки надо было отправить работницу за 52 рублями в налоговую делать декларацию? Жестоко однако...

[Аноним]

в карточке 2009 на начало года ставите долг за работодателем на начало года в январе следующего года справка за прошлый год уже не нужна. но раз сделали задним числом, так что теперь... ничего страшного

Чтобы на начало 2009 долг ставить, надо его же и на конец 2008 года выводить, а для этого сдать уточненный реестр 2 ндфл по ней одной в ИФНС

[Аноним1]

Если можно, поясните плз, каким же числом должна закрыться карточка за 2008 год и открыться карточка за 2009 год? Что-то не клеится у меня...
Если соответсвенно 31.12.08 и 01.01.2009, то в карточке за 2008 год не будет отражено уменьшение начисленного за ноябрь налога и соответственно долга за работодателем по итогам нал.периода не будет, тогда ему на начало года в карточке 2009 года тоже взяться неоткуда, разве не так? Получается, долг на начало 2009 года возник только 20.01.09 - это вроде как и не долг на начало, раз карточка на 2009 год открыта 01.01.2009.
Вариант 2 - если можно все-таки учесть уменьшение налога за ноябрь в карточке 2008 года, возникшее 20.01.09, то почему бы там же не учесть и уменьшение удержанного налога, возникшее 21.01.09 (когда выдали 52 руб.). И в карточку ЗА 2009 год уже не тащить факты, имевшие отношение к доходам и вычетам именно ЗА 2008 год. Вроде красивее, но правильно ли?...

[Аноним1]

Аноним223, а зачем уточненный, если в январе еще не сданы 2-НДФЛ

[Аноним]

Подскажите, пожалуйста, как надо было правильно отразить в 1-НДФЛ следующее: работница была принята с 01.11.2008 года, заявление на станд. вычеты написала сразу, но справку с предыдущего места работы принесла только 20.01.2009, получилось что ей надо вернуть 52 рубля за ноябрь.
Бухгалтер в январе выдала ей 52 рубля и внесла изменения в карточку 2008 года, уменьшив сумму удержанного в ноябре налога, аргументируя что справки 2-НДФЛ потому и сдаются до 31 марта, чтобы было время подобные ситуации учесть еще прошлым годом.
Правильно ли было так или надо отразить перерасчет уже в карточке 2009 года?

Давайте разбираться сначала. Она внесла изменения в карточку, уменьшив удержанный или все-таки Исчисленный налог?
1. Перерасчитывать налог можно при предоставлении справки в течение налогового периода, то бишь в 2008 г. Коли сама опоздала со справкой, то вперед с декларацией в ИФНС за 52 рублями.
2. Если уменьшила исчисленный налог, то должен был быть долг за работодателем на начало года, который был бы отражен в исходном реестре. А если не отразили, то затем и сдавать уточненный
3. Если уменьшила удержанный налог, то каким образом задним числом были внесены изменения в кассовую книгу?

[Аноним1]

Уменьшила и исчисленный налог, и удержанный, т.к. выдала (выдача отражена в Т-49 за январь). Кассовой книги нет ибо упрощенка. 2-НДФЛ сдан уже с учетом уменьшения и исчисл. и удерж. налога, без долга на начало года.
Я так понимаю, можно было только исчисленный налог уменьшить? Или вообще ничего после 31.12.08 нельзя было делать?
А если бы, к примеру, работник был в момент окончания года в отпуске, или в командировке, а как вернулся оказалось необходимо внести корректировки в расчеты за декабрь, бывает же так. Где-то я уже встречала на форуме рассуждения на эту тему, но тогда не надо было... Вот, нашла: http://forum.klerk.ru/showthread.php...EE%EB%E5%F2%FC

[Аноним]

Уменьшила и исчисленный налог, и удержанный, т.к. выдала (выдача отражена в Т-49 за январь). Кассовой книги нет ибо упрощенка. 2-НДФЛ сдан уже с учетом уменьшения и исчисл. и удерж. налога, без долга на начало года.
Я так понимаю, можно было только исчисленный налог уменьшить? Или вообще ничего после 31.12.08 нельзя было делать?
А если бы, к примеру, работник был в момент окончания года в отпуске, или в командировке, а как вернулся оказалось необходимо внести корректировки в расчеты за декабрь, бывает же так. Где-то я уже встречала на форуме рассуждения на эту тему, но тогда не надо было... Вот, нашла: http://forum.klerk.ru/showthread.php...EE%EB%E5%F2%FC

Да!
1.Отчетный период 2008 год. Сделали перерасчет за 2008. На 01.01.09 возник долг за работодателем, который вернули в 2009 году, причем в 2НДФЛ отразили как исчисленный=удержанному.
Теперь все-таки уточните, что сие значит нет кассовой книги ибо УСН? Вы ИП? Если организация, то независимо от режима налогобложения УСН, ОСНО, ЕНВД,то согласно закона о типовых кассовых операциях вы обязаны вести кассовую книгу и отчет кассира.
Если ИП, не морочьте себе голову сделайте 31 декабрем 2008 года расходник по выплате ей 52 рублей. Тогда исчисленный будет равным удержанным и 2НДФЛ переделывать не придется. Ну и сейчас не доплатить 52 рубля, чтобы как-то отрегулировать переплату в январе.
А если все-таки ООО. То проще сдать в ИФНС уточненный реестр за 2008 год по ней одной, где сумма исчисленного налога будет больше удержанного на 52 и долг за работодателем на конец года. После этого эта сумма у Вас автоматически встает в карточке 1 НДФЛ 2009 как долг на начало, который вы выплачиваете в январе, то бишь сумма удержанного в январе налога на 52 меньше исчисленного

[Аноним1]

Цитаты из постов приведенной ссылки:
"Кстати, о годовом отчете... В отчет требуется внести сумму удержанного НДФЛ, и не требуется, и даже не упоминается о сроках или периодах этого удержания. Это так, вспоминая фантазии налоргов"
"Нигде вы не найдете порога считать удержание и(или) перечисление НДФЛ только периодом до 31 декабря. Все высказывания на эту тему есть фантазия, основанная на "Я считаю...". Нет, это не так. И потому период сдачи отчета за год (иногда неправильно и лукаво называемый "декларацией") растянут на первый квартал. Дабы дать возможность все учесть. Дабы дать возможность доболеть, догулять отпуск, вернуться из командировки. И не нагружать ФНС множественными поправками к справкам из-за этого"

С этими высказываниями не согласны? Там правда не аргументировано пунктами НПА... А чем подтверждается Ваша позиция?

[Аноним1]

А насчет кассовой книги - речь об ИП.
Вариант делать РКО 31-ым декабря, получив справку, датированную 20.01.09 - совсем некрасиво, кажется.

[Аноним]

Цитаты из постов приведенной ссылки:
""Нигде вы не найдете порога считать удержание и(или) перечисление НДФЛ только периодом до 31 декабря. Все высказывания на эту тему есть фантазия, основанная вернуться из командировки. И не нагружать ФНС множественными поправками к справкам из-за этого"

С этими высказываниями не согласны? Там правда не аргументировано пунктами НПА... А чем подтверждается Ваша позиция?

Голосом разума. Реестр доходов за 2008 год. В него включены все начисленные доходы за 2008 год. Об удержании и перечислении до 31 декабря речи нет, поскольку если здраво рассуждать, налог с заработной платы за декабрь удерживается и уплачивается уже не позднее первых чисел января, но никак не в феврале (как в Вашей ситуации в ведомости за январь). Как бы они не гуляли, не болели, да доначислите за период, но удержите ведь только из следующей з/п, то есть в следующем году.(в ресстре исчисленный не равен удержанному и доудержания и возвраты переходят на следующий год). Хорошо в Вашей ситуации - Вы переудержали, а если бы не доудержали, а по Вашему реестру исчисленный=удержанному,если выбрать по платежам в срок весь налог не перечислен, а если разница более 100 рублей. А как отвечать за то, что вовремя их как налоговый агент не перечислили?
И еще одна ошибка тянет за собой вторую. В этом году у Вас получится, что удержанный налог меньше исчисленного, ведь по реестру прошлого года переудержания не видно.
Да и по поводу "...И потому период сдачи отчета за год растянут на первый квартал..." Да хоть на 5 кварталов растянуть. Понятие начисленных за отчетный период и своевременно уплаченных налогов никто не отменял. А своевременно уплаченный НДФЛ - не позднее...

[Аноним]

А насчет кассовой книги - речь об ИП.
Вариант делать РКО 31-ым декабря, получив справку, датированную 20.01.09 - совсем некрасиво, кажется.

Если у Вас это единственный случай, оставьте все как есть, просто за 2009 год не забудьте уравнять этому работнику исчисленный и удержанный, эти 52 рубля в расчет не берите. Если вдруг начнут проверять, всегда успеете сдать уточненный.
1НДФЛ делаете вручную? В 1 С при формировании в таких случаях как у Вас при формировании карточки сразу выдается сообщение о несоответствии

[Аноним223]

Аноним223, а зачем уточненный, если в январе еще не сданы 2-НДФЛ

упаси бог, я разве предлагала сдать уточненый?!

[Аноним1]

Спасибо. Какая у нас "анонимная" ветка Интересно, что об этом думают модераторы...?

[Аноним1]

Да, Аноним223, действительно не вы, извините.