Правильное исчисление налога УСН 15% ?

[Ksu0101]

Господа Клерки! Просветите неопытную, пожалуйста...
УСН 15%.

по итогам 2008 г. было 64 000 убытка.
За налоговый период 2008 г. платила минимальный налог - 1% от всех доходов.

Далее:
1 квартал 2009:
доходов 100 000, расходов 68000 + Учитываем часть убытка (33 000) = расходов 101 000.
=> Платим минимальный налог 1000 (100 000*1%).

Полугодие 2009:
доходов 160 000, расходов 101 000 за 1 кв. + 47 000 за 2 кв. + 13 000 (учитываем ещё часть убытка)= расходов 161 000.
=> Платим минимальный налог 160 000*1% - 1000 налог за 1 кв. = 600 к оплате.

9 мес. 2009:
доходов 464 000, расходов 161 000 за полугодие + 198 000 за 3 кв. + 18 000 (учитываем оставшуюся часть убытка) = расходов 377 000.
=> Платим аванс по единому налогу (464 000 - 377 000)*15% - 1000 - 600 = 11450 к оплате.

Все ли я верно считаю и учитываю? Или где-то глубоко заблуждаюсь?

НО: Это ещё не все. Каким-то чудом я неправильно посчитала налог за полугодие. И оплатила больше, чем 600 р (в случае, если мои текущие расчеты верны).
Как быть с этой переплатой? Просто вычесть разницу из 11450 ?

[Над.К]

Убыток прошлого года можно учесть только при расчете налога за год. Уж не говорю про то, что минимальный налог платится только по итогам года. И почему, спрашивается, Вы учли такую странную сумму - 33000? Почему не 32000 или там 40000?

[Ksu0101]

ээмм...так а как же все разговоры о том, что убыток можно (по последним данным) не в равных долях "раскидывать" по отчетным периодам?
33000 брали, чтобы расходы за соответствующий период по факту превышали доходы.

И как теперь правильно поступить?

[Над.К]

ээмм...так а как же все разговоры о том, что убыток можно (по последним данным) не в равных долях "раскидывать" по отчетным периодам?

Где разговоры? Про УСН таких разговоров не видела.
Была отменена норма в 30% при переносе убытков, но то, что налоговую базу на убыток можно уменьшить только при расчете налога за год никто не отменял.

[Ksu0101]

да, перепутала все жестоко...
так а что сделать-то теперь?
ведь декларации не сдаем по отчетным периодам, т.е. проверять/сверять смогут только по годовой - это меня хоть как-то спасает?
Как сейчас все "свести" в нужное русло?

[Над.К]

Пени у Вас накапают. Смотрите сами, будете доплачивать сейчас или пусть капают. Потому как по итогам года непонятно что будет, минимальный или единый. Доплатите единый, потом переплата может получится
Вам виднее, что может быть по итогам года

[Ksu0101]

Над.К., таким образом нужно быть считать?
1 квартал 2009:
доходов 100 000, расходов 68000
=> авансовый платеж должен был быть 4800 (100 000-68 000)*15%

Полугодие 2009:
доходов 160 000, расходов 68 000 за 1 кв. + 47 000 за 2 кв. = расходов 115 000.
=> авансовый платеж должен был быть уплачен 1950 (160000-115000)*15%-4800

9 мес. 2009:
доходов 464 000, расходов 115 000 за полугодие + 198 000 за 3 кв. = расходов 313 000.
=> аванс по единому налогу нужно заплатить в размере 15900 (464000 - 313000)*15% - 4800 - 1950

[Над.К]

Да

[Марина-7]

1 квартал 2009:
доходов 100 000, расходов 68000
=> авансовый платеж должен был быть 4800 (100 000-68 000)*15%

Полугодие 2009:
доходов 160 000, расходов 68 000 за 1 кв. + 47 000 за 2 кв. = расходов 115 000.
=> авансовый платеж должен был быть уплачен 1950 (160000-115000)*15%-4800

9 мес. 2009:
доходов 464 000, расходов 115 000 за полугодие + 198 000 за 3 кв. = расходов 313 000.
=> аванс по единому налогу нужно заплатить в размере 15900 (464000 - 313000)*15% - 4800 - 1950

Верно

[Ksu0101]

а как сейчас восполнить недоплаты? чтобы налоговые органы не успели начать "волноваться"?

[Над.К]

Еще раз - Вам решать, будете Вы доплачивать или нет. По итогам года можете выйти на минималку и получится переплата.
Кроме пени ничего быть не может. А они и так уже у Вас натикали

[Ksu0101]

т.е. сейчас не имеет смысла доплачивать авансовые платежи по схеме:
доплата авансовых платежей
за 1 кв.: 4800-1000(назначение этого платежа было "минимальный налог за 1 квартал 2009 г., уплачиваемый в связи с применением УСНО") =3800
за полугодие: 1950-1159(назначение этого платежа было "Авансовый платеж по единому налогу за полугодие 2009 г., уплачиваемый в связи с применением УСНО")=791
за 9 мес.: 15900 нужно оплатить.

P.S. А как пени в каком объеме начисляются и как меня об этом уведомят? Могу ли я сейчас сама их погасить, чтобы дальше не "капали"?

[Над.К]

Пени начисляются как всегда, в соответствии со ст.75 НК.
Калькулятор есть на сайте, в меню Инструменты.
Только зачем сейчас гасить пени, пока не погашена недоимка они все равно будут расти
И если Вы все-таки собрались доплачивать сейчас, то почему Вы минусуете минимальный налог? Вы его на другой КБК отправили, а не на КБК единого. Тогда уже всю сумму гасите

[Ksu0101]

вы меня не поняли... я и хочу погасить эту недоимку, чтобы пени не росли больше.
Это можно сделать?
И вообще, нормально будет, если я в пн, 26.10.09 сначала отправлю п/п за 1 кв на 4800, за полугодие на 1950 и следом за 9 мес.
что в первых двух п/п следует писать в назначении платежа?

[Лёнка]

напишите письмо в ИФНС с просьбой зачесть минимальный налог на единый,а по итогам года посмотрите,что получится,может назад вернете,может там и останется.

[Ksu0101]

напишите письмо в ИФНС с просьбой зачесть минимальный налог на единый,а по итогам года посмотрите,что получится,может назад вернете,может там и останется.

Ого! А так можно?? Отличная идея!!! Или тут тоже масса подводных камней?
А есть какая-то форма таких писем? Или хотя бы какие данные там обязательно должны быть?

[Марина-7]

Ksu0101, какой кбк ставили в п/п за 1 кв. ,и полугодие.

[Над.К]

Может не суетится, а? А том потом обратно придется с КБК на КБК гонять
До конца года чуть-чуть осталось, посмотрите, может опять получится минимальный налог. Ну можно же обычно примерно планировать расходы и поступления.

[Ksu0101]

Ksu0101, какой кбк ставили в п/п за 1 кв. ,и полугодие.

за 1 кв. КБК 18210501030011000110
за полугодие: 18210501020011000110

[Ksu0101]

Может не суетится, а? А том потом обратно придется с КБК на КБК гонять
До конца года чуть-чуть осталось, посмотрите, может опять получится минимальный налог. Ну можно же обычно примерно планировать расходы и поступления.

так а сейчас вы предлагаете просто заплатить авансовый платеж по единому налогу за 9 мес. 22650 - (доходы-расходы)*15% без каких-либо вычетов?

[Марина-7]

за 1кв. - попало на минимальный , за полугодие- на единый . Можно и так

22650

минус сумму оплаченную за полугодие. Решайте сами

[Ksu0101]

Т.е. получается, что за отчетные периоды всегда платится авансовый платеж 15% от д-р и никогда не платится минимальный 1% от доходов, даже если расходы больше доходов были?

Минимальный может только по истечению года платится?

[Марина-7]

Минимальный может только по истечению года платится?

Так точно.

[Ksu0101]

Спасибо огромное за разъяснения... где ж я раньше была, что успела наделать столько ошибок (((

[tinkaer]

даже если расходы больше доходов были?

в этом случае вообще ничего не платится

[Ksu0101]

в этом случае вообще ничего не платится

А скажите, что делать ЕСЛИ, например,
1 кв, расходы больше доходов => никакой налог не платим, ничего не сдаем;
полугодие - доходов больше, чем расходов => платим авансовый по единому налогу;
9 мес. - доходов больше, чем расходов => платим авансовый;
год - расходов больше чем доходов => по идее платим минимальный 1% от доходов.
НО! мы из этой суммы минимального можем вычитать авансовые платежи или нет?
Ведь они на разные КБК платятся!
Если не можем их вычесть, то получается платим полную сумму минимального, который получился по итогам года. А что тогда с теми авансовыми по единому налогу? - они возвращаются или что с ними?

[Ego]

год - расходов больше чем доходов => по идее платим минимальный 1% от доходов.
НО! мы из этой суммы минимального можем вычитать авансовые платежи или нет?

нет, не можете
можете написать письмо либо с просьбой о возврате налога, либо о его зачете в счет платежей будущего года

[Ksu0101]

в этом случае вообще ничего не платится

не могу найти нормативный документ, подтверждающий, что ничего не платим (даже минимальный налог) за отчетные периоды в случае, если расходы больше доходов.
Дайте ссылочку, пожалуйста

[Ego]

потому что его не существует, если налог по УСНО меньше минимального - вы платите минимальный в любом случае

п.6 ст.346.18. НК РФ

[Ksu0101]

потому что его не существует, если налог по УСНО меньше минимального - вы платите минимальный в любом случае

п.6 ст.346.18. НК РФ

нет, вы меня не поняли. Где официальное подтверждение, что если по итогам отчетного периода, например, 9 мес. расходы больше доходов, то вообще ничего платить не нужно?