Налоговый агент и налог, удержанный с доходов ин. организаций

[Надежда В.]

Здравствуйте, уважаемые форумчане!
Нужен Ваш совет вот в такой ситуации.
Организация является покупателем-налоговым агентом (покупает услуги по международной перевозке у ин. организации).Во 2-ом квартале оплатили перевозчику доход, но в бюджет НДС и налог на доходы ин. организации перечислили несвоевременно - в 3-ем квартале.
В 3-ем квартале были сданы:
1. уточнен. декларация по НДС за 2-ой квартал (в разделе 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента" по строке 090 была отражена сумма, исчисленная к уплате)
2. налоговый расчет за 2-ой квартал о суммах выплаченных ин. организациям доходов и удержанных налогов(отразили начисление во 2-ом квартале и уплату в 3-ем квартале).
Вопрос: можем ли мы уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму уплаченных налогов (если да, то какими документами нужно это подтвердить)? Можем ли мы принять к вычету оплаченный НДС? Или придется списывать за счет чистой прибыли, поскольку уплатили несвоевременно?

[Тоня]

покупает услуги по международной перевозке у ин. организации

Перевозчик иностранец и один из пунктов (погрузка/выгрузка) за пределами РФ? Вид транспорта?

[Надежда В.]

Да, перевозчик - иностранец. Погрузка - за пределами РФ, разгрузка - на территории РФ. Транспорт - автомобильный.

[Тоня]

Во-первых, вы не будете агентом по НДС, так что еще раз уточненку подавайте. Во-вторых, вы смотрели Соглашение об избежании двойного налогообложения с гос-вом, резидентом которого является перевозчик?

[Надежда В.]

Уже уточняли этот вопрос, агентами мы все-таки являемся

[Тоня]

По НДС или прибыли?

[Надежда В.]

Агенты по НДС + должны перечислить в бюджет 10% от дохода ин. организации.
Уважаемые форумчане! Есть у кого-нибудь соображения по данному вопросу? Буду благодарна за любую информацию!!

[Тоня]

Агенты по НДС

Вы не агенты по НДС. Ну откройте уже 4.1-1-148-НК, а не соображениями просите поделиться. Или вы товар ввезли в режиме таможенного транзита?

[katerina371]

А почему вы решили, что вы агенты по ндс и прибыли? Из ст.149 и 309 этого не следует.

[Тоня]

ст. 149 здесь ни коим боком, а из 309-НК как раз следует.

[Надежда В.]

Вы не агенты по НДС. Ну откройте уже 4.1-1-148-НК, а не соображениями просите поделиться. Или вы товар ввезли в режиме таможенного транзита?

Нет, товар был импортирован в РФ для дальнейшей продажи.

Поскольку условия договора не позволяют применять международное соглашение, мы являемся агентами по НДС. Формулировка оказываемых услуг расходится с терминами соглашения.

[Надежда В.]

Грозит ли нам штраф за несвоевременное перечисление налогов? Или нужно самостоятельно исчислить ТОЛЬКО пени за период просрочки и уплатить в бюджет?

[Тоня]

Поскольку условия договора не позволяют применять международное соглашение, мы являемся агентами по НДС.

Надежда В. вы меня слышите или сами с собой разговариваете? Международные соглашения к НДС в данном случае никакого отношения не имеют, они регулируют налог на доходы от источника в РФ.

Формулировка оказываемых услуг расходится с терминами соглашения.

Какая формулировка договора если вы говорите о перевозчике? Перевозчик оказал услугу, отличную от его основной деятельности (перевозки груза)?