Экспорт, реимпорт и просто импорт

[Мария]

Помогите разобраться с ситуацией:
Был экспорт в 1 кв. 2009. Часть экспортируемого товара оплачена. Далее покупатель отказывается от товара. Оставляя себе лишь ту часть, которая оплачена. Думали будет реимпорт. Но таможня говорит, что не понятно ей тот ли это товар и запускать в РФ его будут в режиме импорта.
Сейчас выходят сроки по подтверждению 0 ставки по НДС. Как его подтверждать? В оплаченной части? А остальное?
В декларации по прибыли за 1 кв. отражена реализация полностью. Вносить уточнения? На основании чего?.... Совсем запуталась...

[Тоня]

Далее покупатель отказывается от товара

В каком виде отказ?

Как его подтверждать? В оплаченной части?

Да.

На основании чего?.

Вопрос 1.
З.Ы. А как вы ПС по этому контракту закрывали?

[Мария]

В устном
ПС не закрыт еще...
А 270 уже выходят...

[Тоня]

В устном

т.е. просто позвонил и сказал, что часть товара оплачивать не будет потому, как Не надо оно нам? Мило. 0% есно не подтвердить по неоплаченному товару, да и недополучение валютной выручки вещь не сильно приятная. А письменно изложить свою волю покупатель может? И есть ли вообще условие об отказе в договоре?

[Мария]

Да, может. Сделали уже допники...
Мы еще должны оплатить расходы которые они понесли

[Мария]

Продолжу опять темку
Руководители приняли решение в данной ситуации не возмещать НДС.
Не могу разобраться с декларациями...
В марте я отразила выручку (насчет правильности даты определения выручки не уверена, этот вопрос задала в другой темке) сдала декларацию по прибыли. Посчитала, заплатила налог.
НДС пустая была.
Теперь когда товар нам возвращают. Я что должна сделать? Подать уточненку по прибыли. Отсторнировать выручку? Пересчитать налог на прибыль в 1 квартале? А НДС тоже подать уточненку и поставить к уплате НДС с этой реализации и к возмещению соответственно весь входящий? Так?

[Тоня]

Теперь когда товар нам возвращают. Я что должна сделать?

Составленные допники озвучьте. Основание для отказа?

[Мария]

Допник выглядит так:
Стороны согласны, что, конечная оплата, которая должна быть произведена покупателем высчитывается следующим образом:
100 кг *цена-аванс = 2800 у.е
где 100 кг. количество товара соответствующего требованиям

Стороны договорились, что Продавец покрывает все расходы на тестирование товара + расходы на возвращение товара.

Вот так и выглядит.

[Тоня]

Так причина возврата так и не оговорена? Право собственности к покупателю когда перешло?

[Мария]

да не оговорена, так вот и оговорено и всё.
Просто доки корявенькие. С датой реализации тоже хотела бы вашего совета и видения спросить....
В контракте это тоже не оговорено )))
Просто условия поставки: указано FCA. аэропорт Красноярск.
Далее условия оплаты, страховка, порт назначения, транспортировака и разрешение конфликтов и всё.
Когда перешло право собственности я и сама не знаю от чего танцевать. Поставила тогда 20.03. по штампу транспортной компании. А теперь думаю не верно....
(По датам мы с вами в другой теме еще общаемся )

[Мария]

Может где то в одной уже остаться )

[Тоня]

Если право собственности на товар к покупателю уже перешло (а оно явно перешло, товар уже принят) и товар возвращается искл. потому, что А не нужен он мне, то оснований сторнировать выручку я вообще не вижу. По сути он вам его обратно продает.
0% ставку не подтвердите в неоплаченной части, на 271 день подаете уточненку за 1 кв. с 7-м разлделом, начисляете 18%, входной к вычету.

[Мария]

Нет в том то и дело, что не "ненужен он мне", а товар признан той стороной некачественным. Есть акт с их стороны.

[Тоня]

а товар признан той стороной некачественным. Есть акт с их стороны.

А че ж молчите? Я раз пару о причине возврата спросила, было сказано, что

да не оговорена, так вот и оговорено и всё.

Тогда сторнируйте выручку.

[Мария]

Ок. Сторнирую выручку. какой датой если акт 28.04, а допник 15.06.
Датой акта верно?
Товар сам мы еще не получили, он на таможне и еще решается вопрос в каком режиме его будут запускать. импорта или реэкспорта.
Если сторнирую во втором квартале (в б/у), то изменения вношу в декларацию по прибыли за 1 квартал или так и остается уменьшение во втором (нарастающим же итогом идет )

А с НДС как? На 271 день я должна начислить и заплатить НДС в бюджет, так? Я должна подать уточненку за первый квартал по НДС? А пени?

[Тоня]

Датой акта верно?

Ну сторнируете то вы проводку текущей датой. А уточненку по прибыли подаете за период отгрузки.

А с НДС как?

А вот по НДС ситуация меняется, если поставщик признал некондицию и вернул товар по этой причине. Нет реализации - нет объекта налогообложения, нет повода начислять НДС на 271 день и платить пени. Но это имхо.

[Мария]

Поняла. Уточненка по прибыли за 1 квартал, в ней отражаю только часть отгрузки, т.е те 100 кг, которые были покупателем оставлены и признаны как качественными. Получаю естественно хороший убыток...

По НДС реализация же есть в той части....
Т.е я должна также подать уточненку по НДС за 1 квартал. Отразить в ней реализации кусочек и начислить НДС. И эту декларацию я должна подать на 271 день? Предварительно заплатив сумму налога и соответствующие ей пени? Так я понимаю?

[Мария]

Ну сторнируете то вы проводку текущей датой.

Какой теущей? Сегодняшней? ИМХО надо делать 15.04. сторно.

[Тоня]

В БУ задним числом корректировки не вносятся.

[Аноним]

Я понимаю )
И декларации все поплыли и полугодие и 9 мес по прибыли и НДС ((

[Мария]

Аноним это я была )
А НДС мы считаем тоже по курсу на 20.03.09?
И НДС накручиваю сверху или "выкручиваю" из выручки?
И проводка на 90 счет или 91 и не уменьшаем налог на прибыль?

[Тоня]

А НДС мы считаем тоже по курсу на 20.03.09?
И НДС накручиваю сверху или "выкручиваю" из выручки?

По поводу НДС мой пост 16 прочитали?

И проводка на 90 счет или 91 и не уменьшаем налог на прибыль?

Что вы этой проводкой сказать хотите?

[Мария]

16 читала. Только почему нет реализации то?
А по проводке я имею ввиду как начисляем НДС с этой реализации
90-68 или 91-68

[Тоня]

Только почему нет реализации то?

ГК. Товар некачественный, покупатель отказывается от исполнения договора, право собственности на товар не переходит. Налогом облагать просто нечего.

[Мария]

Не вы видимо пропустили тот момент, что часть товара они себе оставили таки

[Тоня]

А какой там может быть НДС? Вы ж подтвердите 0% до конца года. Или я что-то не поняла?

[Мария]

Нет не подтвердим. Руководители решили не подтверждать, а заплатить.
И на настоящий момент ситуация так и не решена... оплаты за весь объем нет (только в части того что ни себе оставили и то не полностью, потому как удержали с нас еще расходы которые они понесли на экспертизу товара, на возврат его и т.д) и реэкспорта тоже нет (((
Вообще запурхалась я что то намертво тут (

[Мария]

И еще в допнике, где написано, что:

...конечная оплата, которая должна быть произведена покупателем высчитывается следующим образом:
100 кг *цена-аванс = 2800 у.е
где 100 кг. количество товара соответствующего требованиям

Стороны договорились, что Продавец покрывает все расходы на тестирование товара + расходы на возвращение товара.

есть фраза "право собственности на материал должно считаться переданным Продавцу (нам) в момент получения Продавцом материала в аэропорту Красноярска и подписания им авианакладной"

(((

Хотя право собственности на товар вроде как не переходило исходя из ситуации этой (

[Мария]

Еще вот вопрос родился:
Если мы во втором квартале узнали, что будет возврат и акт от покупателя во втором, то мы вносим в бу исправления где сторнируем выручку, с/ст, курсовые разницы же тоже надо привести в соответствие...
А что делать с НДС? Т.е если была только одна экспортная операция то весь входящий НДС по всем расходам первого квартала относится к экспорту верно?
А тот НДС который уплачен за товар, который не пошел на экспорт, его же нельзя к экспорту отнести. Его что ставить к возмещению в 1 кв???

[Тоня]

А тот НДС который уплачен за товар, который не пошел на экспорт

Товар получен? Куда дели?