Услуги по доставке оказала иностранная транспортная компания

[Ангелок 80]

Уважаемые форумчане прошу вас подсказать правильно ли я понимаю, нашей фирме доставку товара из-за границы оказала иностранная транспортная компания (нет представительства в РФ). В счете разделено услуги по доставке до границы и после границы. Правильно ли я понимаю что с услуг после границы (т.е на территории РФ) я должна начислить и уплатить НДС в бюджет как налоговый агент?

[ellenochka]

Правильно ли я понимаю что с услуг после границы (т.е на территории РФ) я должна начислить и уплатить НДС в бюджет как налоговый агент?

нет, налоговым агентом по НДС вы в данном случае не являетесь, но в зависимости от базиса поставки услуги по доставке могут быть включены в таможенную стоимость товара т.е. НДС вы заплатите на таможне

[Ангелок 80]

ellenochka спасибо большое за подсказку т.е. я сейчас узнаю у транспортников если эти транспортные входят в корректировку таможенной стоимости то ндс я удерживать не буду спасибо вам большое!!!!!!!!

[ellenochka]

Даже если не входят - удерживать НДС не нужно. В данном случае местом оказания услуг не является территория РФ. А вот агентом по налогу на прибыль вы будете

[Ангелок 80]

Почему местом оказания услуг частично является РФ. А по прибыли с Германие подписано двойственное соглашение об налогооблажении и по этому по прибыли я не являюсь налоговым агентом.

[L2606]

У Вас есть справка о постоянном местопребывании транспортной компании? Справка является обязательным условием для применения Соглашения об избежании двойного налогообложения

[Ангелок 80]

Справку предоставят

[L2606]

Желательно иметь справку на момент выплаты вознаграждения

[ellenochka]

Справку предоставят

Учтите, что она должна быть у вас до платежа.

Почему местом оказания услуг частично является РФ.

частично не бывает для международных перевозок, что бы местом оказания услуг была РФ необходимо, что бы поставщик услуг был зарегистрирован в РФ. Налоговым агентом по НДС вы не являетесь.

[Ангелок 80]

частично не бывает для международных перевозок, что бы местом оказания услуг была РФ необходимо, что бы поставщик услуг был зарегистрирован в РФ. Налоговым агентом по НДС вы не являетесь.[/QUOTE]

Почему? Если они не зарегистрированы на территории РФ в этом случае я и являюсь налоговым агентом по НДС.

[Ангелок 80]

И у меня в инвойсе идет разделение до границы РФ стоимость услуг и после

[L2606]

Прочитайте внимательно ст. 148 п.1

[ellenochka]

Прочитайте внимательно ст. 148 п.1

подпункт 4.1

И у меня в инвойсе идет разделение до границы РФ стоимость услуг и после

это может влиять на таможенную стоимость, но не на обязанности налогового агента

Почему? Если они не зарегистрированы на территории РФ в этом случае я и являюсь налоговым агентом по НДС.

Неправильно. местом реализации у вас не является территория РФ.

В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:....
услуги по перевозке ...оказываются российскими организациями в случае, если пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на территории Российской Федерации.

у вас не выполняется условие

оказываются российскими организациями

следовательно место оказания услуг не РФ

[Ангелок 80]

Что касается услуг по перевозке товаров по территории Российской Федерации, оказываемых российскому лицу, то в соответствии с вышеуказанным подпунктом 4.1 пункта 1 статьи 148 Кодекса местом их реализации признается территория Российской Федерации, и такие услуги подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 3 статьи 164 Кодекса по ставке налога в размере 18 процентов.

[Ангелок 80]

Или я опять ни так понимаю простите за занудство

[Тоня]

Еще раз внимательно последний пост ellenochka

услуги по перевозке ...оказываются российскими организациями

и

и (или) пункт отправления/назначения находятся на территории Российской Федерации.

Оба условия должны быть соблюдены одновременно. А у вас перевозчик-иностранец.

[Ангелок 80]

т.е ни какого НДС раз иностанец. Просто им перечисляю и НДС не начисляю

[Ангелок 80]

Спасибо всем большое!!!!!!!

[ellenochka]

т.е ни какого НДС раз иностанец. Просто им перечисляю и НДС не начисляю

[Ангелок 80]

спасибки

[КатиN]

Извините, что вмешиваюсь. У меня была такая же ситуация.
Я в свое время читала разъяснения и поняла так, что с транспорта по территории России я должна заплатить НДС, как налоговый агент, в случае иностранного перевозчика.

У меня ситуация была хуже, был экспедитор-иностранец, транспорт по территориям не разделялся.
Читая разъяснения, я так поняла, что надо делить, и НДС платить. А не платить в случае, если экспедитор предоставит документы о регистрации, справку вышеуказанную и тп.
Мы экспедитора поменяли. Поэтому я до конца, честно говоря, не разобралась. Но все ж таки, насколько я поняла, сам факт, что обязанность уплаты НДС как налоговым агентом, есть, если иностранец не представит все справки.

[Тоня]

У меня ситуация была хуже, был экспедитор-иностранец, транспорт по территориям не разделялся.

У вас ситуация была много лучше, вам экспедитор грамотный попался.

Читая разъяснения, я так поняла, что надо делить, и НДС платить

Не читайте больше таких разъяснений. И другим не советуйте.

А не платить в случае, если экспедитор предоставит документы о регистрации, справку вышеуказанную и тп.

Не надо НДС налогового агента валить в один котел с налогом на доходы от источника в РФ.

обязанность уплаты НДС как налоговым агентом, есть, если иностранец не представит все справки.

Нет такой обязанности. Без всяких справок. Достаточно информации в договоре с перевозчиком.

[КатиN]

Тоня, так я ж не спорю. Просто у меня этот вопрос висит в невыясненных. Экспедитор грамотный был, согласна.
Это я в ступор впала, когда мне в консультациях сказали, что налоговики придерутся, поскольку часть услуг оказана на территории РФ и мы должны как налоговый агент заплатить НДС. Те разделить услуги.

Я "бросилась" искать инфу, и нашла разъяснения, где было сказано, что если иностранный перевозчик оказывает услуги на территории РФ, то надо НДС как налоговый агент с него взять. И кучу справок с экспедитора потребовать, что он зарегистрирован, что нет двойного налогооболож и чего0там еще не помню уже.
Я же не спорю, я просто до конца не разобралась. А перевозчика мы сменили по другой причине, нашли дешевле. Так у меня этот вопрос и повис в воздухе, я так обрадовалась, что не надо голову морочить с этим НДС, что оставила выяснения. А теперь тему прочитала, вспомнила. Щас поищу разъяснения (для себя все-таки разберусь до конца).

[КатиN]

А пункт 4.2 не относится к данной ситуации?

[Тоня]

В данной ситуации под МТТ что-то перевозится?