Статья: Снижение ЕСН: плюсы и минусы

[Статья]

<div align="right">Александр Непп
</div>
<P>Обсуждаемый в правительстве законопроект о снижении единого социального
налога (ЕСН) окажет влияние не только на пенсионную сферу, но и на всю
экономику. Воздействие будет как положительным, так и отрицательным. Но плюсов в
итоге окажется больше. </P>
<P>Пожалуй давно уже обсуждение законопроекта не вызывало такого резонанса. В
правительстве готовят поправки в Налоговый кодекс, которые предусматривают
снижение ЕСН (см. табл. 1) </P>
<P align=center>Таблица 1. <STRONG>Ставки ЕСН</STRONG> <BR>
<TABLE cellSpacing=0 cellPadding=2 align=center summary="Ставки ЕСН" border=1>
<TBODY>
<TR bgColor=#efefef>
<TD>Налоговая база на 1 работника, т.р. в год </TD>
<TD>Действующая ставка налога </TD>
<TD>Ставка налога по проекту правительства </TD>
<TR>
<TR>
<TD>до 300 т.р. </TD>
<TD>до 100 т.р. - 35,6% <BR>от 100 до 300 т.р. - 20% </TD>
<TD>28% </TD>
<TR>
<TR>
<TD>от 300 до 600 т.р. </TD>
<TD>10% </TD>
<TD>10% </TD>
<TR>
<TR>
<TD>свыше 600 т.р. </TD>
<TD>2% </TD>
<TD>2% </TD>
<TR></TR></TBODY></TABLE></P>
<P>Резонанс, который вызвали предложенные поправки, связаны со значимостью
налога как для граждан и экономических субъектов, так и экономики в целом.
Предлагаемое правительством снижение ЕСН серьезно отразится на пенсионной сфере
и потребует внесение поправок в ряд законов. </P>
<P>В последнее время во многих СМИ идет обсуждение предложений правительства. В
ходе его превалируют отрицательные оценки и односторонность. В статье я попробую
проанализировать предложения правительства с различных точек зрения, выявляя как
плюсы, так и минусы. Особое внимание я уделю общеэкономическому значению
снижения ЕСН и воздействию снижения налога на пенсионную сферу. </P>
<H2>Общеэкономический блок</H2>Общеэкономическое значение снижения ЕСН
<P>В результате снижения ЕСН государственный бюджет недосчитается по прогнозу
Минфина 280 млрд. руб., из которых 165 придутся на Пенсионный фонд РФ.
Компенсация выпадающих доходов будет производиться за счет следующих источников:
</P>
<UL>
<LI>"вывода из тени" части оплаты труда. В результате снижения номинальной
ставки ЕСН с 35,6% до 28%, а эффективной - с 29,43% до 24,15% Минфин
прогнозирует ликвидацию значительной части "серых" зарплатных схем. По моему
мнению, причиной для "вывода из тени" зарплат будет приближение ставки ЕСН к
ставке налога на прибыль. Напомню: ставка налога на прибыль составляет в
настоящее время 24% . В результате приближения эффективной ставки ЕСН (24,!5%) к
ставке налога на прибыль многие зарплатные схемы, которые предусматривали
выплату зарплат не за счет себестоимости с уплатой ЕСН в 35,6%, а из прибыли с
уплатой налога на прибыль в 24%, просто станут нерентабельными.
<LI>увеличение акцизов
<LI>профицита федерального бюджета. Минфин прогнозирует, что в 2005 году, когда
планируется снизить ЕСН, профицит федерального бюджета составит 1% от ВВП.

Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles?10945

[ArchiMage]

Это или явное надувательство или человек писал, не подумав совсем...
Изменение налоговой нагрузки не может составлять тот же процент, что и изменение самого налога. Т.е. снижение налога на 5.28% может вызвать повышение зарплаты на 5.28 - 5.28*(процент нового налога).
Простой пример - зарплата 1000р., ЕСН старый, эффективный = 294.3р., итого затрат на оплату труда = 1294.3.
ЕСН новый = 241.5р. Находим сумму налога с новой ставкой при тех же затратах на оплату труда: 1294.3*24.15/124.15=251.77, итого увеличение зарплаты составит 1294.3-251.77-1000=42.53, что составляет фактическое увеличение зарплаты на 4,25%, разница же в 5.28-4.25=1.03% пойдет на увеличение самого ЕСН с этой увеличившейся зарплаты.
И то, у каждого конкретного человека реальная ситуация не будет соответствовать даже этим расчетам, т.к. человеку, получающему чуть больше 100 т.р. в год изменение будет выгодно, а человеку, получающему более 208.5 т.р. в год, изменение будет уже невыгодно.
Так что группы распределены все равно иначе, чем приведенные в этой статье - снижение ЕСН выгодно людям с доходом до 208,5т.р. в год, всем остальным - невыгодно. Так что все остальные расчеты, остованные на приведенной в статье таблице распределений выгодности, неверны.
А мнение о том, что снижение ставки ЕСН будет направлено на повышение зарплат весьма утопично. Что показывает мой расчет.

[ArchiMage]

Расчет для получения более точной цифры:
Экономия от снижения ставки на сумму до 100т.р. в год составляет 8500 для людей с годовым доходом, превышающим 100т.р.
Потеря от увеличения ставки на сумму свыше 100т.р. в год, но меньше 300т.р. в год составит 8% с суммы, превышающей 100т.р. в год.
Точка безубыточности:
0.28х=36.5+(х-100)*0.2, откуда находим х=206.25т.р. в год
Начиная с 300 т.р. в год, линии на графике Т.Б. становятся параллельными, с превосходством новой ставки ЕСН на 10 т.р. в год для любой суммы дохода.
И только теперь можно расставить весовые коэффициенты и проанализировать изменение общей картины - увеличение налоговой нагрузки на высокообеспеченные слои населения и уменьшение - на слабообеспеченные.

[Владимир2004]

Прочитал вступление: "Воздействие будет как положительным, так и отрицательным. Но плюсов в итоге окажется больше".
Внимательно прочитал и не нашел ни одного плюса.