Услуги по организации участия в конференции

[avtoa]

Здравствуйте!
Хотелось Бы услышать Ваше мнение. Наша организация заключила контракт с организаций зарегистрированной в Великобритании. По данному контракту британская компания оказывает нам услуги по организации участия наших представителей в определенной конференции. Конференция проводится в РФ. В договоре с данной компанией указано, что сумма за услуги составляет 1000 евро + НДС 18%, который необходимо перечислить в бюджет в соответствии с законодательством РФ. Возникли сомнения след. характера:

Данная услуга не попадает в перечень установленный пп.1 - 4,1 п. 1 ст. 148 НК РФ, соответственно место оказания услуги определяется по месту деятельности продавца. Продавец не осуществляет свою деятельность через постоянное представительство в РФ и не зарегистрирован в РФ. Соответственно место оказания услуги не есть РФ (п. 2 ст. 148 НК РФ).
1) Как считаете, что лучше сделать в данной ситуации?
2) По какому курсу определяется налоговая база (если решим выступать в качетсве налогового агента)?
3) Являемся ли Мы в данном случае налоговым агентом по прибыли?

Заранее благодарен!

[Тоня]

Данная услуга не попадает в перечень установленный пп.1 - 4,1 п. 1 ст. 148 НК РФ

Что есть "определенная" конференция? Под этот п.п. не попадает:
1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:
3) услуги фактически оказываются на территории Российской Федерации в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта;

[ТИМ*]

Что есть "определенная" конференция? Под этот п.п. не попадает:
1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:
3) услуги фактически оказываются на территории Российской Федерации в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта;

Тоня! Вы применили не тот пункт. В данном случае надо применять подп. 4 п. 1 ст. 148, скорее всего конференция - это не обучение, а информационные или консультационные услуги, и место оказания услуг определяется по месту расположения покупателя услуг. таким образом, услуги оказаны на территории РФ и форма становится налоговым агентом.

[Тоня]

Вы применили не тот пункт

Я не применила, а предположила как вариант.

В данном случае надо применять подп. 4 п. 1 ст. 148, скорее всего конференция - это не обучение

Так однозначно? А насчет "скорее всего"...я потому и задала вопрос

Что есть "определенная" конференция?

[ТИМ*]

Я не применила, а предположила как вариант.

Так однозначно? А насчет "скорее всего"...я потому и задала вопрос

Как-то иногда случается, что люди ездят на конференции. avtoa не первый бухгалтер, который с этим сталкивается. Скажу даже больше, мне доводилось самой участвовать в конференциях. И назвать конференцию обучением можно с большой натяжкой. Поэтому я и говорю "скорее всего" это иформационно-консультационные услуги. Со всеми вытекающими в виде обязанностей налогового агента.
Чтоб отпали сомнения по квалификации услуг по организации конференции, советую приложить программу конференции и перечень обсуждаемых вопросов.

[Тоня]

Да, вообщем-то, не суть. Налоговым агентом автор будет и в случае наличия там обучающей/отдыхающей функции.

[avtoa]

http://www.e-moneynews.ru/konferenci...rossiya-i-sng/
вот

у я бы не сказал, что речь идет о консультационных услугах, которые описаны в пп. 4.
И уж точно не образовательные.

[Тоня]

вот

Теперь понятно. Присоединяюсь.

Соответственно место оказания услуги не есть РФ (п. 2 ст. 148 НК РФ).

[Аноним]

Письмо даже есть 03-04-03/08 от 30.03.06, конференции без НДС

[ТИМ*]

Теперь понятно. Присоединяюсь.

что такое по вашему конференция? Собираются люди, перед ними выступают другие, что-то рассказывают по каким-то проблемам. Для чего нужны конференции? Разве не для того, чтоб получить новую информацию.

Если вы считаете, что конференция - это не информационно-консультационные услуги, тогда что? К какому виду услуг вы это можете отнести?
Не исполнив обязанностей налогового агента, организация сильно рискует.

[ТИМ*]

Письмо даже есть 03-04-03/08 от 30.03.06, конференции без НДС

Не нашла в Консультанте такого письма. если не сложно, приведите его здесь.

[Тоня]

Ага, загадочное письмо, ссылок куча - текста нет. Но у Комовой есть на эту тему более свежее:
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 11 мая 2007*г. N*03-07-05/22
<...> По вопросам применения налога на добавленную стоимость при оплате услуг, оказываемых иностранными организациями, по проведению международных конференций департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения налога на добавленную стоимость установлен статьей 148 Кодекса. Так, согласно положениям данной статьи, в отношении услуг по проведению международных конференций применяется положение подпункта 5 пункта 1 статьи 148 Кодекса, согласно которому местом реализации услуг признается территория Российской Федерации, если деятельность организации, оказывающей услуги, осуществляется на территории Российской Федерации.
На основании пункта 2 статьи 148 Кодекса местом осуществления деятельности организации считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия этой организации на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации, места нахождения постоянного представительства в Российской Федерации (если услуги оказываются через это постоянное представительство).
Таким образом, местом реализации услуг по проведению международных конференций и других аналогичных мероприятий, оказываемых иностранными организациями не через постоянные представительства в Российской Федерации, территория Российской Федерации не является независимо от того, на территории какого государства проводятся указанные мероприятия.
Что касается услуг по обучению, то на основании пункта 3 статьи 21 Закона Российской Федерации от 10.07.92 N*3266-1 "Об образовании" к таким услугам следует относить услуги по профессиональной подготовке обучающихся, осуществляемой в порядке индивидуальной подготовки у специалистов, обладающих соответствующей квалификацией.

[ТИМ*]

Я посмотрела материалы на эту тему, почему-то многие специалисты считают, что конференции под подп. 4 не подпадают. Хотя когда я работала аудитором, то придерживалась мнения, что это информационные услуги и рекомендовали клиентам исполнить обязаности налогового агента. Со стороны налоговой это нареканий не вызывало.

[Аноним]

http://www.klerk.ru/doc/48955/
Вот здесь есть это письмо 03-04-03/08 от 30.03.06

[avtoa]

спасибо!