Учет стоимости сверхлимитных телефонных переговоров

[elka]

Организация полностью оплачивает счета оператора связи и принимает в качестве расходов услуги связи в полном объеме. Но приказом установлен лимит расходов на сотовую связь, поэтому сотрудники возмещают сверхлимит, внося деньги в кассу.
Допустим лимит – 500 руб, счет оператора на 1180 руб.
Бухгалтерские проводки:
Д 26 К 60 – 1000 руб
Д 19 К 60 – 180 руб
Д 50 К 91 – 680 руб
При этом организация выставляет счет-фактуру на 680 руб (в т.ч. НДС 103,73 руб.) (кто покупатель?) Какая проводка?
Или на 26 сч поставить только 423,73 руб., а 576,27 руб - Д 91 К 60?
Или это делается совсем не так?

[Январь]

А то что сверх лимита - личные разговоры сотрудников? Может, имеет смысл лимит пересмотреть?
А так
26 - 60 1000
19 - 60 180
73 - 60 680
50 - 73 680

[elka]

73 - 60 680 

Наверно
73 - 91 680 ?
И поскольку весь входящий НДС мы ставим к вычету, то и при поступлении денег мы должны выставить НДС:
73 - 91 576,27
(а дальше не знаю как)
И можно ли все 1000 руб отнести на 26 сч?

[Январь]

Наверно
73 - 91 680 ?

И где тут ваш доход?

И поскольку весь входящий НДС мы ставим к вычету

А вы не ставьте весь, если часть НДС не участвует в деятельности.

И можно ли все 1000 руб отнести на 26 сч?

А куда еще вы их хотите их отнести?

[elka]

И где тут ваш доход?

Суммы возмещения от работников мы учитываем в составе доходов. Поскольку 680 руб мы предъявляем своему сотруднику к оплате, то это наш внереализационный доход. А по К 60 у нас ведь уже стоит вся сумма предъявленная оператором связи1800 руб (Д26+Д19)

А вы не ставьте весь, если часть НДС не участвует в деятельности.

А можно по счет-фактуре оператора связи принять к вычету только часть НДС (в нашем случае на 500 руб - 76,27 руб)? Тогда куда отнести остальную сумму НДС - 103,73 руб)?

А куда еще вы их хотите их отнести?

У меня рука не поднимается поставить всю предъявленную сумму 1000 руб (включая личные разговоры) на 26 сч. Я бы поставила на внереализационные расходы (д91) 576,27 руб. (поскольку возмещение от сотрудников - внереализационные доходы).

[Январь]

Суммы возмещения от работников мы учитываем в составе доходов

Т.е. "перепродаете" услуги связи без лицензии?

А можно по счет-фактуре оператора связи принять к вычету только часть НДС (в нашем случае на 500 руб - 76,27 руб)? Тогда куда отнести остальную сумму НДС - 103,73 руб)?

Можно не весь НДС к вычету, лишее 73 - 60. Возмещение - не доход.

У меня рука не поднимается поставить всю предъявленную сумму 1000 руб

Сорри, неправильно прочитала, что 1000 - это то, что вы принимаете в расходы
26 - 60 423,73
19 - 60 76,27
73 - 60 680
50 - 73 680