Неотделимые улучшения с согласия и за счет арендодателя

[mvf]

Корректны ли проводки:

91 - 60 :: оплата подрядчику
76 - 91 :: предъявлено арендодателю
60 - 76 :: зачет в счет аренды

Или всё-таки надо изгаляться через 01?

76 - 91 - 01 - 08 - 60

[FM]

имхо 01 задействовать нет смысла.

[Andyko]

01 задействовать нет смысла

+1

а вообще... то ли часовые пояса действительно надо перетасовывать, то ли я первый вариант плохо понял...

[mvf]

имхо 01 задействовать нет смысла.

Т.е. НДС'ом облагать эту "передачу" тоже нет смысла?

[mvf]

а вообще... то ли часовые пояса действительно надо перетасовывать, то ли я первый вариант плохо понял...

В смысле? Слишком законспектировано? Вот второй вариант:

60 - 51 :: арендатор оплатил подрядчику выполненные работы по неотделимым улучшениям. В т.ч. НДС.

Вопрос - куда с кредита 60? Через оприодование рузультата и его дальнейшей передачи? С принятием НДС к вычету?

68 - 19 - 60 :: вычет НДС
01 - 08 - 60 :: оприходованы неотделимые улучшения

потом

76 -91 - 01 :: переданы улучшения арендодателю
91 - 68 :: начислен НДС

Или не заморочиваться и сделать две проводки (1-ый вариант)

91 - 60 - 51 :: оплата затрат подрядчику (вместе с НДС)
76 - 91 :: предъявление этого же арендодателю

[Andyko]

нет смысла

ибо смахивает на агентство

[Andyko]

а без 91 никак?

[FM]

Т.е. НДС'ом облагать эту "передачу" тоже нет смысла?

да. Только по письмам Минфина - это выполнение работ арендатором арендодателю, поэтому типа облагается НДС.

[mvf]

а без 91 никак?

Т.е.?
60 - 51 :: оплата подрядчику
76 - 60 :: предъявлено арендодателю
?

Ну оооочень рисковый вариант. Агентства нет. Арендодатель не хочет. Есть договор арендатора с подрядчиком, и есть согласие арендодателя на производство неотделимых улучшений в счет арендной платы.

Только по письмам Минфина - это выполнение работ арендатором арендодателю, поэтому типа облагается НДС.

Да вот здесь и покопалась собака. На основании чего арендодатель примет к вычету этот НДС (если не проводить реализацию улучшений)?

[FM]

а может он без НДС к вычету обойдется?

[mvf]

а может он без НДС к вычету обойдется?

В отличие от арендатора, для арендодателя сумма существенна (~ 0,5 млн.). Да он и настаивает на "реализации" от арендатора.

[FM]

А у него все равно в этом случае большие риски, т.к. возникает масса вопросов что писать в графе наименование товара.
Имхо нужно искать судебную практику, где вычет арендодатель может заявить на основании с/ф которую выдали арендатору. По-моему, что-то подобное встречалось, но не уверен.

[Буденька]

Обязательно в договоре аренды должно быть предусмотрено осуществление таких вложений со стороны арендатора и компенсация их арендодателем.
При передаче стоимости капитальных вложений в неотделимые улучшения счтёт-фактура с НДС и акт передачи, а в декларации сумму НДС в стр. 020 и в стр. 220 Раздела 3.
При приобретении:
60. - 51 Оплата поставщику
08.3 - 60 Капитальные вложения в неотделимые улучшения арендуемого имущества
19.1 - 60 НДС уплаченный постащику
При передаче:
62 - 91.1 Акт передачи арендодателю
91.2 - 68.2 Начислен НДС (счёт-фактура)
91.2 - 08.3 Передача стоимости кап. вложен. в неот....(бухг. справка)
68.2 - 19.1 НДС (закрываем НДСом ранее уплаченным постащику)

[Буденька]

Никакой судебной практики не надо в этом случае как и в прочих спокойно НДС к вычету, я так 3 года вычитаю.

[mvf]

91.2 - 08.3 Передача стоимости кап. вложен. в неот....(бухг. справка)

А если между выполнением работ и предъявлению арендодателю прошло полгода? Оборудование эти полгода эксплуатировалось.

[Буденька]

Смотря какое оборудование и кто его эксплуатировал.
Если это крыша или окно, то пусть висит на 08.3 до даты передачи ( у меня висит ТПшка уже более года не введённая в эксплуатацию из-за отсутствия специалиста с допуском к работе на такой ТП)

[mvf]

Смотря какое оборудование и кто его эксплуатировал.

Вентиляция => эксплуатировал арендатор.

[Alisa@.ru]

А если между выполнением работ и предъявлению арендодателю прошло полгода? Оборудование эти полгода эксплуатировалось.

У меня такая же ситуация. Пришла к выводу, что без 01 никак. До акта приема-передачи нужно амортизировать у арендатора. У нас арендодатель возмещает стоимость улучшений после прекращения договора аренды и принимать ранее в собственность не хочет(иначе предлагает увеличить арендную плату). Если в течении всего договора аренды с этого ОС не будет платиться налога на имущество, думаю проблем не избежать. Интресно, как решили Вы?