Перенос убытков прошлых лет

[claranic]

Подскажите,пожалуйста,кто с этим сталкивался или работает,

мне передает дела главбух,вопрос возник по налогу на прибыль,я с убытками дела никогда не имела.Знаю,что в 2006г.сумма переносимого убытка 50%,а с 2007г. в полной сумме, но не могу разобраться:

2006 9мес. (-344 824)
год 2006 (-10 352 613)

1кв2007 (-2 636 754)
полуг. 2007 (-3 584)
9мес 2007 (-3 567)
год 2007 (-2 605 504)

1кв2008 22 858
полуг2008 90 933
9мес.2008 6 440
год 2008 52 809

1кв 09 (-507 021)
полуг.09 314 729
9мес. 308 913

В декларации бухгалтер зачитывает суммы за счет убытков , в 1С по сч. 68.4 проводок вообще нет. Подскажите, пожалуйста, алгоритм и логику проведения проводок и зачитываний сумм. Конечно,кто с этим постоянно сталкивается)))

[Январь]

в 1С по сч. 68.4 проводок вообще нет

А ПБУ 18 применяете?

[claranic]

А ПБУ 18 применяете?

да,конечно

[Тоня]

На 09 счете тоже пусто?

[claranic]

На 09 счете тоже пусто?

09 сч в оборотной сальдовой ведомости отсутствует

[Тоня]

И ПБУ 18 в 2006-2008 организация должна была применять?

[claranic]

да, работаем согласно ПБУ 18 с 2006г

[Тоня]

Имхо просмотреть стр. 110 деклараций, уменьшалась ли вообще прибыль на полученный в предыдущих периодах убыток.

[claranic]

за 2006 и 2007 были убытки, за 2008 налоговая база уменьшалась на сумму полученной прибыли 52 809. А также в 2009 г. тоже ежеквартально уменьшаем налоговую базу

[Январь]

Если в 2006-2007 годах ПБУ 18 применялось, то должны были быть проводки
68 - 99/условный доход по налогу на прибыль
и начисление ОНА 09 - 68
Соответветственно в 2008-2009: 68 - 09 - погашение ОНА

[Тоня]

Вы какую цель преследуете? Проводки по ПБУ 18 хотите восстановить за 3,5 года?

[claranic]

Вы какую цель преследуете? Проводки по ПБУ 18 хотите восстановить за 3,5 года?

Да,я хочу полность понять как мне быть с этими убытками в дальнейшем,и, конечно, проводки восстановить. в 2006году мне не понятно...я делаю проводки Д68 К99 1 242 313,56 и Д09К68 1 242 313,56???

[Январь]

я делаю проводки Д68 К99 1 242 313,56 и Д09К68 1 242 313,56???

Это сумма налога?

[claranic]

Это сумма налога?

да,сумма налога, но я поняла,что неправильная,должна быть 2 484 627,12

[claranic]

в 2006году я делаю проводки Д68 К99 2 484 627,12 и Д09К68 2 484 627,12??? Правильно?

в 2007году Д68К99 625 320,96 и Д09К68 625 320,96??

в 2008 ...

[Январь]

в 2006году я делаю проводки Д68 К99 2 484 627,12 и Д09К68 2 484 627,12??? Правильно?

Ну по суммам, не знаю, вам виднее. Только не в 2006 году, а сейчас, потому что исправления в БУ вносят текущей датой

[Тоня]

Д68 К99 2 484 627,12 и Д09К68 2 484 627,12??? Правильно?

У вас разниц между БУ и НУ нет? Убыток одинаковый?

[claranic]

У вас разниц между БУ и НУ нет? Убыток одинаковый?

есть разница,в БУ убыток в 2006г. составил 10 353 585

[claranic]

Январь:Ну по суммам, не знаю, вам виднее. Только не в 2006 году, а сейчас, потому что исправления в БУ вносят текущей датой


спасибо,буду иметь ввиду

[Тоня]

есть разница,

Тогда УД не может быть равен ОНА. А у вас в проводках суммы одинаковые.

[claranic]

Тогда УД не может быть равен ОНА. А у вас в проводках суммы одинаковые.

а какие тогда проводки?

[Тоня]

ПРоводки Январь в посте 10 написала, я про суммы говорила
УД=20% от суммы убытка в БУ
ОНА=20% от суммы убытка в НУ.