Учет ЕСН

[Кукареку]

Подскажите пожалуйста, как мне учитывать излишне перечисленный в бюджет ЕСН? На каких счетах? Первоначально составила Д 26 К 69 - 500 руб. за месяц- за 3 квартала получилось 1500 руб. Перечислила 1700 руб. в том же квартале. как мне учитывать эти излишне уплоченные 200 рублей? На какой счет отнести? В конце данного квартала? Тоже самое произошло и с НДФЛ.... Да, получается излишек сохранился по Д 68 и 69 и с каким мне теперь кореспондировать этот дебет? Но баланс почему-то не сходится...

[Январь]

получается излишек сохранился по Д 68 и 69

Вот пусть там и сохраняется
В следующем месяце начислите еще налогов, на сумму переплаты меньше заплатите

Но баланс почему-то не сходится...

Именно на сумму переплаты? Какаю проводку вы сделали, когда платили?

[Кукареку]

Начислена ЗПЛ за октябрь: Д 26 К 70 500 руб
Начислен ЕСН: Д26 К 69 130 руб
перечислен ЕСН: Д 69 К 51 150 руб
перечислен 13% налог : Д 68 К 51 90 руб
Списан Общехоз расходы: Д 86 К 26 630 руб
Выдана ЗПЛ: Д 70 К 50 435 руб
Удержано С зпл: 65 руб

Оборотно сальд. ведомость:
Сн обороты Ск
д / К Д/ К Д / К

26 0 0 630/ 630 0 / 0
50 500/ 0 0 / 435 65/ 0
51 1000/ 0 0 / 240 760 / 0
68 0 / 0 90 / 65 25 / 0
69 0 \ 0 150 / 130 20 / 0
70 0 / 0 500 / 500 0 / 0
86 0 / 1500 630 /0 0 / 870
___________________________________________________
1500/ 1500 2000 / 2300 870 / 870

баланс

Актив 26 0 0 630/ 630 0 / 0
50 500/ 0 0 / 435 65/ 0
51 1000/ 0 0 / 240 760 / 0
__________________________________________________
1500 /0 630 / 1305 825/ 0

пассив
68 0 / 0 90 / 65 25 / 0
69 0 \ 0 150 / 130 20 / 0
70 0 / 0 500 / 500 0 / 0
86 0 / 1500 630 /0 0 / 870
___________________________________________________
0 / 1500 1370 / 695 45 / 870

825 не = 870 И как быть?

[Над.К]

Вот в той табличке, что Вы нарисовали, я плохо понимаю, в таком виде нельзя таблицы на форуме размещать, уж лучше прикреплять файлы
Но конечные сальдо будут такими
50 д-т 65 руб
51 д-т 760 руб
68 д-т 25 руб
69 д-т 20 руб
86 к-т 870 руб

У меня все сходится. Потому что в пассиве в данном случае только 86 счет и 870 руб. Все остальное в активе

[Кукареку]

А разве Сч 68 и 69 - Активные? Или Они Активно-пассивные?
Может быть если остаток по сч 68 и 69 по кредиту - то они пассивные, а если остаток по дебету - то они уже активные?... Почему по пассиву остается только 86 счет?... Что-то я совсем запуталась...

[Над.К]

Как у Вас в пассиве может быть переплата по налогу, объясните мне? Вы её куда там поставите

[Аноним]

Вот и я не понимаю! Разъясните толком пожалуйста, раз взялись... А у пассивного счета может быть остаток по дебету? или он закрывается к концу квартала, года, месяца какой либо проводкой, чтоб небыло дебетового остатка. Хорошо, задам вопрос по другому: Именно Задолженность перед государственными внебюджетными фондами в балансе учитывается в пассиве, А переплату где мне учесть, по какой строке баланса в активе?

[Над.К]

А у пассивного счета может быть остаток по дебету?

Может.

А переплату где мне учесть, по какой строке баланса в активе?

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

[Кукареку]

Вот теперь: Огромное спасибоооооо!!!!!!!