Продажа trade-in.какой НДС платить за аванс?

[Mr Marchell]

в каком размере необходимо уплатить НДС при получении аванса за покупку автомобиля, если организация реализующая данный автомобиль приобрела его у физического лица (не являющегося плательщиком НДС)?

[FM]

с полной суммы аванса по соответствующей ставке...

[Mr Marchell]

действительно, НК предусматривает такую оплату в случае если нет льготной налогооблагаемой базы. поясню на примере:
покупаем автомобиль за 100 000 руб.
продаем за 150 000 руб.
налогооблагаемая база 50 000 руб. (п.5.1 ст. 154 НК РФ)
ставка 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ)
НДС 7627 руб.

НО! если покупатель платит аванс 80 000 руб.
ТО НДС 12203 руб
получается переплата.... что делать?

[Тоня]

ТО НДС 12203 руб

В периоде отгрузки заявите этот НДС к вычету и начислите 7627.

[FM]

В периоде отгрузки заявите этот НДС к вычету и начислите 7627.

формально в этом случае могут заставить начислить при отгрузке с полной суммы...

[Тоня]

Почему?

[Mr Marchell]

есть более удобный способ - согласовать с покупателем аванс в размере не больше чем налогооблагаемая база (суммовая разница между покупкой и продажей) тогда НДС с аванса не превысит полный НДС, но интересует мнение налоговой, либо "хитрые" способы исчисления НДС на аванс предусмотренные законодательством...

[FM]

Почему?

исходя из формулировок последнего абзаца п.1 ст. 154 НК РФ Налоговая база при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет ранее полученной оплаты, частичной оплаты, включенной ранее в налоговую базу, определяется налогоплательщиком в порядке, установленном абзацем первым настоящего пункта.

[Andyko]

а "если иное не предусмотрено настоящей статьей" разве не в этом абзаце?

[FM]

Andyko, я ж говорю "формально"....