Налог с дивидендов, начисленных юрлицу

[Вислоухая]

Получили заем от учредителя-нерезидента (юр. лицо немец.) (99% в УК) в евро на 2 года. По условиям договора % выплачивается вместе с возвратом займа. Начисляю % в каждом квартале. Т.к. задолженность является контролируемой, только часть от начисленных процентов идет в расходы по прибыли, остальное начисляю в виде дивидендов (Д84 - К75) и при выплате их надо будет платить налог с них 15 %. Не могу понять вот что: в декларации по налогу на прибыль каждый квартал заполнять лист 03 и показывать в нем эти начисленные дивиденды, или только тогда, когда выплатим их и уплатим с них налог?

[FM]

Т.к. задолженность является контролируемой, только часть от начисленных процентов идет в расходы по прибыли, остальное начисляю в виде дивидендов (Д84 - К75) и при выплате их надо будет платить налог с них 15 %.

налог платить не надо будет. Они у себя на родине заплатят.

[Вислоухая]

Это на осн."Соглашения об избежании двойного налогообложения" от 29.05.96? Я из него поняла, что они у себя заплатят, если их доля не менее 80000 евро

[FM]

Я из него поняла, что они у себя заплатят, если их доля не менее 80000 евро

эт вы наверно статью о дивидендах смотрели?

[Вислоухая]

Конкретно какую статью, не помню. Столько всего прочитала, наверное уже все путаю. Но видимо не то,что надо. Подскажите какую надо статью читать.

[FM]

11.

[Вислоухая]

Большое спасибо. Т.е в декларации по прибыли эти дивиденды нигде не показываются?

[FM]

имхо нет. Посмотрите так же Постановление ФАС Московского округа от 25.07.2005, 20.07.2005 N КА-А40/6616-05.

[Вислоухая]

FM, да, интересное постановление. Цитата из него:
"Российские предприятия, капитал которых полностью или частично, прямо или косвенно принадлежит германскому резиденту или нескольким таким лицам либо контролируется ими, не могут подвергаться в России более обременительному налогообложению, чем другие российские предприятия.

Таким образом, налоговый орган неправильно, вопреки терминологии и классификации, данной в Соглашении, оценил выплаченные заявителем проценты как дивиденды, хотя основания для налогообложения процентов как дивидендов в данном случае не возникало."
Если следовать этому постановлению, то все начисленные проценты (в пределах 22) можно отнести на прибыль без всякой возни с предельной величиной %-в? Жаль, что у нас не прецедентное право

[FM]

Вислоухая, если б у вас не было контролируемой задолженности все бы и отнесли (конечно с учетом рыночности).

[Вислоухая]

если б у вас не было контролируемой задолженности все бы и отнесли (конечно с учетом рыночности)

Ну это и без постановления понятно. А постановление говорит, что даже контролируемые

не могут подвергаться в России более обременительному налогообложению, чем другие российские предприятия.

Я вижу так.

[Сочи]

Не могу понять вот что: в декларации по налогу на прибыль каждый квартал заполнять лист 03 и показывать в нем эти начисленные дивиденды, или только тогда, когда выплатим их и уплатим с них налог?

только за тот квартал когда удержите и последующие (т.к. декла нараст итогом)