Тема: Экспортный НДС на расходы относим?

faust, нифига экспортер не предъявляет.
Ст. 170 с ее императивной нормой не может иметь прямого действия на 25 главу (теоретически). Она относится к исчислению НДС....
Если б еще в 270-й было вместо "если иное", "в порядке, предусмотренном"...

Но, может твой случай - это отсутствие экономической оправданности затрат?
Типа, сам винват, не подсуетился, вот и получи из-за лени затраты не уменьшающие прибыль.

Он просто взял и не заплатил.

Не заплатил, реализацию взад при расторжении договора.

которые я несу в силу прямого указания ЗАКОНА?

А где указано, что это расходы, а не какие-то выплаты, которые при должном исполнении подлежат возмещению?

контрагент из демократической республики Ангола.

Видал фишку, что налогоплательщик, не проявивший должной заботы в выборе контрагента не может быть признан добросовестным?

Если честно, не знаю я ответа на твой вопрос, а придумывать доводы чуток некогда сегодня...

В экспорте не специалист, но согласен с Abra (#13)

Этот НДС, уплаченный экспортером с полученного экспортного аванса уменьшает НОБ по прибыли. Согласно НК:

Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией

1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:
1) суммы налогов и сборов, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах порядке, за исключением перечисленных в статье 270 настоящего Кодекса;


Этот НДС начислен и уплачен экспортером именно в этом порядке (НК):

Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)

1. Налоговая база, определенная в соответствии со статьями 153 - 158 настоящего Кодекса, увеличивается на суммы:
1) авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Положения настоящего подпункта не применяются в отношении авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов в соответствии с подпунктами 1 и 5 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (по перечню и в порядке, которые определяются Правительством Российской Федерации);


Причем второй абзац этого пункта нас не касается, т.к. мы не представили пакет документов, подтверждающий экспорт:


1) товаров (за исключением нефти, включая стабильный газовый конденсат, природного газа, которые экспортируются на территории государств - участников Содружества Независимых Государств), вывезенных в таможенном режиме экспорта при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса;

Тут вроде бы не предстоящие, а состоявшиеся поставки.

Сообщение от Rh+

Тут вроде бы не предстоящие, а состоявшиеся поставки.

Где тут? Смотрите Ст.162, п.1, п.п.1....

Я имею в виду, у faust'а. НДС начислялся не по 162.1, а по 165.9, абз. 2.

Поправте меня если я не прав.

Мы отгружаем товар на экспорт, соответсвенно при реализации облагаем его по 0 ставке. Для подтверждения предоставляется пакет документов. МНС его проверяет и если не принимает, что товар облагается по обычной ставке 18 (10) %.

Какие блин расходы? Налог в бюджет! И соответственно из доходов нужно выделить НДС.

Пример.
Отгружаем товар на сумму 1 180 рублей.
Сдаем декларацию. Не приняли.
Тогда сумма выручки по прибыли 1000 руб., а 180 рублей НДС.

Все логично. Только в НК прямо об этом не говорится.

Сообщение от faust

Smic, авансы тут не причем.

А если авансы не причем, то проблемы нет вовсе: начисляете НДС по максимальной ставке в соответствии с НК до тех пор пока не докажете своего права на льготную нулевую. И соответсвенно уменьшаете НОБ по прибыли на исчисленный и уплаченный НДС (по максимальной или льготной ставке - не важно).

Вот с нормами туго. Есть опыт. Личный.
У меня экспорт. Мы экспортировали товар. Сдали декларацию. Налоговая потверждающие документы не принела и выставила инкассо на сумму НДС, веделенную из предоплаты. Значит доход для налогообложения по прибыли составляет выручка - НДС.
Кстати по налогу на прибыль написано, что доход - это выручка за минусом налогов (НДС в частности).

Сообщение от Молодой

Кстати по налогу на прибыль написано, что доход - это выручка за минусом налогов (НДС в частности).

В НК написано, что прибыль - это доходы за вычетом расходов. А НДС, исчисленный и уплаченный в соответствии с НК - всего лишь частный случай таких расходов, относимый к прочим расходам:

Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией

1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:
1) суммы налогов и сборов, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах порядке, за исключением перечисленных в статье 270 настоящего Кодекса;