Дата возмещения НДС

[Кева]

Мы подали уточненную декларацию по НДС к возмещению. (Допустим за 1квартал 2008 г. подали 10.08.2009 г.) Какая дата принимается налоговым органом за дату начисления возмещения (подтверждения вычета):
а) Дата решения после камеральной проверки
б) Дата подачи декларации
в) 20 число после отчетного периода (20 апреля 2008 г.)
г) Иное. ???????
На основании какой статьи НК?

[Полина_Миронова]

если правильно вас поняла, то схема возмещения выглядит так:
вы сдаете декларацию, допустим 10.08.09 за 1 квартал 2008. (как вы и пишете). в ваш лицевой счет по НДС падает разница между первичной декларацией и уточненкой на 10.08.09г. в течение 3-х месяцев проводится КП, которая подтверждает заявленные вычеты или нет. если возмещение подтверждено, в течении 7 рабочих дней с момента окончания КП выносится решение за подписью руководителя (зам. руководителя) ИФНС (в вашем случае - 10.08.09 представлена декларация к возмещению + 3 мес. КП = 10.11.09-дата окончания КП + 7 рабочих дней = 19.11.09-20.11.09 дата решения). затем камеральщики датой решения проводят свои внутренние документы (служебные записки, вынесенное решение, ваше заявление) и затем уже осуществляется перевод ден.средств на ваш р/с, который вы указали в заявлении. а статей НК довольно много все это регулирует, ну и плюс регламент вашей инспекции.

[Кева]

Спасибо, Полина за ответ. Механизм понятен. Но какого числа будет засчитана сумма переплаты. Допустим у нас за 2 кв.. 2009 г. 20 августа должен быть текущий платеж НДС, мы посчитали- раз 8 августа на лицевой счет "села" сумма к возмещению, то НДС платить не надо. Нам выставили "инкассо". И еще вопрос: одновременно мы сдали корректирующие отчеты за 1,2,3,4 квартал 2008 г., общий итог вышел возмещение, но во 2 кв. было начислен налог к уплате. Вместе с отчетами было представлено письмо с расчетами и пояснениями, что по итогам корректировок получается переплата, поэтому налог и пени за 2 кв. не перчисляем. Нам насчитали штраф. Возможно его отменить?

[Тоня]

мы посчитали- раз 8 августа на лицевой счет "села" сумма к возмещению

Откуда считали? Если

за 1квартал 2008 г. подали 10.08.2009

Давайте точные даты.

[Кева]

Дата сдачи уточненных расчетов за 1,2,3,4 кв. 2008 г. - 10.08.2009 г. 1 кв. 2008 г. - налог "к возмещению" 100 000 рублей, 2 кв. - "К уплате" 30 000 рублей, 3 кв.- "к уплате" 40 000 рублей , 4 квартал "к возмещению" 20 000 рублей. В письме пояснили, что по итогам "уточненок" получается к возмещению 50000 рублей. В связи с чем недоимку и пени за 2,3 кв. 2008 г. не перечисляем

[Тоня]

Но при подачи уточненок за 2 и 3 кв. у вас была недоимка.

[Полина_Миронова]

а первоначальные-то декларации какими были? сложно высчитать без конкретных цифр. и потом чаще всего бывает так, что налоговая до тех пор, пока не будет подтверждена сумма возмещения грубо говоря и не видят этих минусов. пока не пройдет проверка, можете не считать себе это возмещение как переплату. самый оптимальный вариант: обратитесь к своему инспектору и пусть он вам скажет, какие именно суммы у вас упали в лицевой. тогда будет видна вся картина. а на будущее делайте так, если часть отчетов к возмещению, а часть к уплате: вначале сдайте те, что к возмещению, дождитесь решения, потом напишите заявление, что просим считать возмещение в счет будущих платежей, и только потом сдавайте декларации к уплате. и суммы переплаты по налогу должно тогда уж хватать не только на доначисленный налог, но и на пеню. иначе будет п.4 ст. 81 НК. и тогда может быть штраф по 122.

[Кева]

Полина, еще раз спасибо. Конечно я поняла свои оплошности.
Сегодня по актам КНП отправла возражения и просьбу отменить штраф за 1 и 3 квартал. Скорее всего не отменят. Тогда буду просить смягчения согласно ст.112 п.1.3. НК.
Конкретные данные такие: "утчненки" за 2008 г. сданы 10.08.2009 г.
Первичная декларация/ Уточненная декл./ Уплачено в срок
1 кв. : к доплате 75/ К доплате 90/ 75
2 кв. : к доплате 65/ К возмещ. 70/ 65
3 кв. : к доплате 20/ К доплате 100/ 20
4 кв. : к возмещ. 15/ К возмещ. 30/ 0
за 2008 г.: 145/ 90/ 160
Вместе с уточненками сдала письмо с пояснениями ошибок, приведенный выше расчет и просьба зачесть недоимку и пени в счет образовавшейся переплаты. Такая вот задача - незадача. Может подскажете ещё что-нибудь.

[Полина_Миронова]

тогда получается следующее 10.08.09
за 1 кв. 2008г. в лицевом + 15
за 2 кв. 2008 - 135
за 3 кв. 2008 + 80
за 4 кв. 2008 -15

таким образом, 10.08.09 у вас образовалась недоимка в размере 95, и переплата образованная неподтвержденным возмещением 150. еще зависит от того, какие декларации разнесли первыми. если с возмещением, то фактически есть переплата. попробуйте пободаться в суде. конечно, не уверена, что такая практика есть. но по сути штрафы неправомерны. на момент сдачи УД переплата хоть и за счет возмещения но есть. единственный момент: нужно будет доказать, что вы не хотели забирать себе деньги. пробуйте. это в ваших интересах. желаю удачи.