Н/об по новогодним подаркам сотрудникам!

[koko74]

ООО на УСН хочет выдать свои сотрудникам новогдние подарки ( мягкая игрушка с конфетами) стоимостью 2000,00 руб, облагается ли это ЕСН, НДФЛ ?

[FM]

ни тем ни другим не облагается.

[MakZym]

НДФЛ - нет (абз. 1 п. 28 ст. 217 НК РФ);
ЕСН - нет (не признаются в расходах по прибыли, поэтому п.3 ст. 236 НК РФ)

[koko74]

спасибо!

[aziL]

Добрый день. Уважаемые Клерки, подскажите, а как сумму этих подарков в 1С:8 провести? Знаю, что в расходы не идет, ЕСН и НДФЛ не облагается.
Делаю начисление ЗП,
добавляю Подарок,
в б/у не отражать,
выбираем НДФЛ - 2720?
ЕСН-не является объектом налогообложения.
ФСС-не облагается.
Вид начисления по ст. 255 -ничего не выбираем?
Код вычета программа ставит 501
Как правильно, помогите разобраться. Делаю впервые.
Заранее благодарна всем кто отзовется и научит.

[Krohka Mel]

Подскажите а на подарочные выплаты начисляются Несчаст. случаи и Заболевания (ФСС)?

[FM]

Позиция 1. На стоимость подарков работникам взносы начисляются

Письмо ФСС РФ от 18.10.2007 N 02-13/07-10008
В Письме разъяснено: на стоимость подарков к юбилеям работников начисляются взносы в ФСС РФ. Это связано с тем, что данные выплаты хотя и не связаны с трудовой деятельностью, но являются доходом работника и не поименованы в Перечне как необлагаемые.
Аналогичные выводы содержит:
Письмо ФСС РФ от 10.10.2007 N 02-13/07-9665

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 11.09.2007 N Ф08-5294/2007-2020А по делу N А32-29037/2006-26/410 (Определением ВАС РФ от 24.12.2007 N 17045/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)
Суд указал, что на стоимость подарков к Международному женскому дню начисляются страховые взносы в ФСС РФ, поскольку данные выплаты не предусмотрены Перечнем, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765.

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 02.06.2005 N А78-7502/04-С2-28/599-Ф02-1953/05-С2
Суд указал, что взносы в ФСС РФ, исходя из смысла ст. 20 Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ, начисляются не только выплаты, связанные с оплатой труда. Исходя из того, что перечень необлагаемых выплат является исчерпывающим и подарки в нем не поименованы, начисление взносов в данном случае правомерно.


Позиция 2. На стоимость подарков работникам взносы не начисляются

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 23.06.2008 по делу N А43-24096/2007-45-909
Содержит вывод суда о том, что выдача подарков к юбилейным датам, профессиональным праздникам и 8 Марта не зависит от результата труда работников, не носит компенсационного, стимулирующего характера и не является обязательной. Взносы в ФСС РФ начисляются не на любые доходы, а на выплаты, связанные с исполнением сотрудником трудовых обязанностей, поэтому в данном случае привлечение страхователя к ответственности неправомерно.

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 16.06.2008 по делу N А29-7456/2007
Суд отметил, что взносы на обязательное социальное страхование начисляются на выплаты за определенный трудовой результат, а не на любые доходы сотрудников. Подарки работникам к Новому году были оплачены из чистой прибыли и не связаны с выполнением трудовых обязанностей, поэтому страховыми взносами не облагаются.

Постановление ФАС Поволжского округа от 22.04.2008 по делу N А65-26017/07
Суд указал, что, поскольку подарки работникам оплачены из фонда материального поощрения (за счет чистой прибыли), к оплате труда не относятся и не связаны с трудовыми результатами, с данных выплат взносы в ФСС РФ перечислять не нужно.

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 31.07.2007 N Ф04-5158/2007(36815-А27-42) по делу N А27-2014/2007-5
Суд указал, что страховые взносы в ФСС РФ начисляются только на выплаты за определенный трудовой результат. Поскольку в данном случае указанные выплаты не включались в оплату труда, взносы на обязательное социальное страхование не начисляются.
Аналогичные выводы содержит:
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 12.04.2007 N Ф04-2111/2007(33294-А27-6) по делу N А27-13800/2006-5
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 02.10.2006 N Ф04-6179/2006(26651-А27-25) по делу N А27-2425/06-5

Постановление ФАС Московского округа от 07.11.2006, 14.11.2006 N КА-А40/9901-06 по делу N А40-6925/06-94-73
Суд установил следующее: подарки выдавались работникам в качестве поздравлений к праздничным датам. Такие выплаты не являются вознаграждением за труд, поэтому их стоимость не облагается взносами в ФСС РФ.

[Krohka mel]

Благодарю за подробное разъяснение, ну раз сам ФСС считает что да, надо бы и начислить... все-таки не так уж и много.
А насчет компенсации проездного не подскажите? (ФСС НС и ПЗ облагаются такие выплаты за счет считсой прибыли, не связанн. с разъездным характером?)

[FM]

если компенсация не связана с коммерческой деятельностью организации - аналогично.

[Krohka mel]

Так и думала =) благодарю!! Еще раз спасибо!