Вопрос по сч. 25 в НУ

[Аноним]

Здравствуйте!

1С:Предприятие 8.1 (8.1.14.72)
Управление производственным предприятием, редакция 1.2 (1.2.25.1)

У меня вопрос по проводкам по ПБУ 18/02, кот. делает док-т "Расчет себестоимости" при распределении ОХР. Сами проводки выглядят так:

БУ: Дт 25.01 Кт 60.01 = 300 руб (поступили услуги)
Дт20.01.1 Кт 25.01 = 300 руб (распределены ОХР)

НУ: Дт 25.02 ПВ = 300 руб (поступили услуги)
Дт 90.08 Кт 25.02 = 300 руб (закрытие косвенных счетов)

ВР: Дт 20.01.1 Кт 25.01 = 300 руб (Распределены ОХР)
Дт 90.08 Кт 25.01 = -300 руб (закрытие счетов косв. расходов)

Я понимаю, что первая проводка по ВР отражает сумму разницы между БУ и НУ, т.к. в БУ ОХР распределяются, а в НУ - списываются в косвенные расходы.
А корректна ли при этом вторая проводка по ВР? (Дт 90.08 Кт 25.02). Или она делается для того, чтобы просто свести в ноль счет 25.01? (Ведь если на нем отражена разница в сумме 300 руб, он уже не закроется)

[Аноним]

Да, и для этого она нужна, и еще чтобы из ВР ОНО получить.
В итоге эта сумма попадет в кредит 99.01: (ВР) Дт90.09 Кт99.01 300
В БУ проводка будет Дт68.04.2 Кт77 на сумму 300 х 20% = 60
Т.е. в БУ за счет этих ВР прибыль оказалась больше, чем в НУ, и мы таким образом уменьшаем налог. В реальности, естественно, еще куча операций будет, но вклад данной суммы в общий итог окажется именно такой.

[Аноним]

Да, то, что ОНО получится из проводки ВР Дт 20.01.1 Кт 25.01=300, я поняла.
Меня смутила проводка ВР Дт 90.08 Кт 25.01 = -300. Эта сумма с минусом, с одной стороны как будто означает, что в косвенные расходы сумма все-таки не попала. С другой стороны, она выглядит просто как попытка обнулить счет 25.01 (ведь именно на нем появилась сумма разницы для начисления ОНО, и он бы не закрылся в ноль, если б не проводка с минусом)

[Аноним]

ОНО не из Дт20 Кт25 получается, а из Дт90.08 К25. Сумма для Дт90.09 Кт99.01 ведь по 90-му собирается, а не по 20-му.
А минус там их тех соображений, что в 1С правило для оборотов по счетам затрат: БУ=НУ+ПР+ВР. Проводки Дт90.08 Кт25 в БУ нет (сумма 0), поэтому без минуса не обойтись
0 = 300 (НУ Дт90.08 Кт25) - 300 (ВР Дт90.08 Кт25)

[Аноним]

Не совсем понимаю логику, не так давно столкнулась с этим.
Зачем тогда сама сумма разницы на 25-м отражена, должна быть на 90.08?
Я думала, что разницы отражаются по тем счетам, где учеты отличаются, и именно с них начисляются все эти ОНО, ОНА и т.д.
Или я просто схему реализации ПБУ 18/02 в 1С не понимаю..

Просто тогда было бы логичней разницы (ВР и ПР) не на налоговых счетах учитывать, а на бухгалтерских. Ведь в результате корректируется бухгалтерский налог на прибыль....

[Аноним]

Чтобы общую схему понять, книжку какую-нибудь почитайте. На форуме вряд ли кто будет это объяснять.

[Naumov]

ну все корректно. эт. хорошо, что у вас так правильно получилось )