несколько вопросов, связанных с налогообложением

[gdm777]

1. Совершаем немало переводов нерезидентам РФ, физ. лицам. Вопрос - какой НДФЛ наша организация должна удерживать с данных платежей? 13%, так как мы являемся резидентами РФ, или ту ставку, которая используется в стране нерезидента (Украина, Армения и т.д.)? Зависит от плательщика или получателя?

2. Необходима консультация по уплате налогов НДС и НДФЛ. Мы их удерживаем, в соответствии с законодательством РФ, с каждого платежа физ. и юр. лицам, если последние являются плательщками НДС. Каким образом впоследствии мы должны переводить эти средства в налоговую? Куда, на какой счет? И как? То есть все вместе или отдельно НДС и отдельно НДФЛ? Или вообще отдельно по каждому платежу или по каждому получателю (если так, то как быть с НДФЛ лиц, у которых отсутствует ИНН)? Как можно быстрее, но доходчиво. Ранее с этим сталкиваться не приходилось.

3. Используем УСН (6%). Изначально рассчитывали предоставлять отчетность в Налоговую раз в год и уплачивать налоги, соответственно, тоже раз в год. Однако выяснилось, что существуют также отчетные периоды сроком в 3 месяца (квартал). То есть налог уплачивается каждые 3 месяца, а отчет в Налоговую по осуществленным платежам предоставляется раз в год? Или отчеты предоставляются каждые 3 месяца, а деньги перечисляются уже раз в год?

[Александр Х]

1. По ставкам, предусмотренным ст.224 НК, для нерезидентов это 30% или 15% (п.3.ст.224). Если нерезидента это не устраивает, он может воспользоваться п.2 ст.232 НК
2. НДС вы выставляете, если вы являетесь плательщиком НДС. Если вы используете УСН (6%), НДС лучше не выставлять. Порядок уплаты вами НДФЛ прописан в ст.226 НК п.6-8. Т.е. с общей суммы переводов за текущий день удерживаете НДФЛ и перечисляете в этот же день. Реквизиты возьмите в своей ИФНС. До 01.04 следующего года сдадите справки 2-НДФЛ, отсутствие ИНН допукскается.
3. Оплата налога осталась поквартально (п.7 ст.346.21), отчетность - раз в год (п.1 ст. 346.23).

[gdm777]

Большое спасибо. Изучу пункты.

- Не понял по поводу второго - НДС с принятых платежей нам уплачивать не нужно, т.к. используем УСН. Я имел в виду платежи, которые переводятся юр. лицам нами - в этом случае, НДС иногда удерживается, т.к. не все получатели использует УСН. Эти средства переводятся туда же, куда и НДФЛ?

- Какое наказание может быть применено к нам, если НДФЛ не уплачиваются в те же дни, а уплачиваются через 1-2 месяца после совершения платежей?

- Обязательно ли сдавать справки 2-НДФЛ, если выплаты производятся не в виде заработной платы, а в качестве авторских вознаграждений?

- Относительно третьего - нами пропущено уже два квартала. Какие меры будут к нам применяться?

[Александр Х]

Реквизиты одинаковые, кроме КБК,
2-НДФЛ сдавать обязательно на всех лиц, для которых вы выступаете налоговым агентом, в т.ч. по авторским вознаграждениям,
за просрочку уплаты НДФЛ и УСН - пени, но насчитать их смогут только при выездной налоговой проверке.

[FM]

Совершаем немало переводов нерезидентам РФ, физ. лицам

за что?

НДС иногда удерживается, т.к. не все получатели использует УСН

какие нерезиденты используют у вас УСН?

[gdm777]

Реквизиты одинаковые, кроме КБК,
2-НДФЛ сдавать обязательно на всех лиц, для которых вы выступаете налоговым агентом, в т.ч. по авторским вознаграждениям,
за просрочку уплаты НДФЛ и УСН - пени, но насчитать их смогут только при выездной налоговой проверке.

Что такое КБК?

за что?

Авторское вознаграждение за предоставление широкого доступа к их фильмам.

какие нерезиденты используют у вас УСН?

Этот вопрос уже не относился к нерезидентам. Имелись в виду только резиденты, юр. лица. Кстати, а как быть если выплаты придется осуществлять юр. лицам, нерезидентам? Какой ставкой НДС облагаются они? И существуют ли условия освобождения от уплаты НДС для нерезидентов?

[FM]

Какой ставкой НДС облагаются они?

18%

И существуют ли условия освобождения от уплаты НДС для нерезидентов?

только те, что указаны в ст. 149 НК РФ...

[Александр Х]

Что такое КБК?

Код бюджетной классификации
НДФЛ-не резиденты 182 1 01 02030 01 1000 110,
НДС 182 1 03 01000 01 1000 110

[gdm777]

1. То есть все деньги, которые удержаны нами в виде НДФЛ и НДС от получателей-резидентов, перечисляются скопом без дополнительного деления в Налоговую, а потом уже по каждому получателю формируется отчет 2-НДФЛ, и они все передаются в Налоговую на бумаге (как часто, кстати?). А по НДС какие-нибудь отчетности формировать для Налоговой нужно?

2. А деньги, удержанные в виде НДФЛ и НДС от получателей-нерезидентов, перечисляются в Налоговую по отдельным (другим) реквизитам тоже "в кучу"? Вне зависимо от страны-получателя? Тут какие-нибудь бумажные отчеты для Налоговой делать нужно - и по НДС, и по НДФЛ?

3. По основ. налогу - считаем 6% от всех доходов каждые 3 месяца и перечисляем эту сумму в Налоговую? Тоже по другим специальным реквизитам? Сколько у нас есть времени по окончанию этих 3 месяцев для перевода денег? Чем грозит срыв этих сроков, но все-таки полный перевод с учетом всех предыдущ. сумм?

[Александр Х]

Уплата НДФЛ налоговыми агентами - п.6 ст.226
Сроки сдачи 2-НДФЛ - п.2 ст.230
Уплата НДС - п.1 или абз.2 п.4 ст.174
Отчеты НДС - п.5 ст.174
Уплата УСН - п.7 ст.346.21
Отчет УСН - п.1 ст.346.23

НДФЛ-резидент, НДФЛ-нерезидент, НДС, УСН - разные КБК

[gdm777]

Благодарю!