Опять учет новогодних подарков!

[Закамский]

Опять учет новогодних подарков!
Добрый день! Подскажите , мы (мы на ОСНО(производство)) купили подарки у поставщика (с НДС).
Для БУ какой вариант для учета правильнее:
1)Дт60Кт51 оплачены подарки …3540 в т.ч.НДС
Д10Кт60---приобретены подарки …3000руб.
Д19/Кт60…540 руб.
Д68Кт19----взяли на вычет НДС….540 руб.
Д73Кт 10---по ведомости выданы подарки…3000 руб.
Д91.2(неприним.)Кт73 ---стоимость подарков учтена в стоимости прочих расходов…3000руб
Д91.2Кт68…540=(3000*18%)..начислен НДС при передаче подарков сотрудникам!

Или же 2-ой вариант:

Дт60Кт51 оплачены подарки …3540 в т.ч.НДС
Д91.2 Кт60 …3000руб.
Д19.3Кт60…540 руб.

Подскажите как правильнее?

[mvf]

Первый. Только счет 41.

[Аноним]

Первый. Только счет 41.

а, точна..товар же!..спасибо!

[Закамский]

скажи те пож-та ,а как првоести реализацию, сотрудников то много, на всех счета фактуры..или одну можно?

[Генук]

неправильно... потерян НДС в доходах сотра для НДФЛ... надо не 3000, а 3540:

Дт 73 – Кт 91 3540
Дт 91 – Кт 68 540
Дт 91 – Кт 41 3000

Дт 91 – Кт 73 3540

[mvf]

Правильно. Доходом для сотрудника в натуре будет 3 т.р. (покупная стоимость без налогов). НДС - проблемы налогоплательщика.

[Генук]

mvf, ошибаетесь

[БухАнка]

Самой стало интересно, как правильно. Выяснилось следующее.

НК Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме

1. При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 настоящего Кодекса.
При этом в стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов и исключается частичная оплата налогоплательщиком стоимости полученных им товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг.

[Генук]

да могли бы и не проверять... всегда в подарки для НДФЛ включался НДС... иначе теряется смысл оплаты работодателем товаров для работника... согласитесь, что при обычной покупке у фирмы сотр заплатил бы полные 3540:
Дт 73 - Кт 91 3540
Дт 91 - Кт 68 540
Дт 91 - Кт 41 3000
Дт 50 - Кт 73 3540

[БухАнка]

Логично. Но мы-то руководствуемся не логикой, а кодексом.

[avk-olga]

да могли бы и не проверять... всегда в подарки для НДФЛ включался НДС... иначе теряется смысл оплаты работодателем товаров для работника... согласитесь, что при обычной покупке у фирмы сотр заплатил бы полные 3540:
Дт 73 - Кт 91 3540
Дт 91 - Кт 68 540
Дт 91 - Кт 41 3000
Дт 50 - Кт 73 3540

А Д50 зачем?

[Andyko]

А Д50 зачем?

чтоб учесть оплату, видимо