Распределение прибыли у ИП

[nik_lyk]

Подскажите как в бух учете отразить распределение прибыли полученной ИП (ПБОЮЛ) после уплаты всех налогов?
Интересует, то какие сделать проводки (Дт70 Кт51)?

[mvf]

А есть решение общего собрания учредителей этого ИП о "распределении прибыли"?

[nik_lyk]

Это же индивидуальный предприниматель, какое у него собрание учредителей?
По закону он имеет полное право использовать доходы полученные от деятельности ИП использовать по своему усмотрению (на отдых на канарах например) и не платит за это никаких доп налогов, в отличие от учредителей ООО которые платят 9% НДФЛа.

[mvf]

Тогда про какое "распределение прибыли" может быть речь?

[nik_lyk]

Хорошо, тогда нозовите это получением доходов физ лица от деятельности ИП. И что дальше нужно сделать?

[stas®]

nik_lyk, вроде все понимаете

Какие проводки, какое распределение прибыли? разложите по отделениям бумажника так, как Вам это удобно.

[TRIAN]

Подскажите как в бух учете отразить распределение прибыли полученной ИП (ПБОЮЛ) после уплаты всех налогов?
Интересует, то какие сделать проводки (Дт70 Кт51)?

Между кем должна распределиться прибыль?

счет 70 - это зарплата...

Правильнее Дт 84 Кт 75
Дт 75 Кт 50/51

НО бухгалтерский учет у ИП не ведется...

Все что осталось у ИП после налогооблажении является доходом(прибылью) ИП... Никак он это отражать не должен... Положьте эти деньги в карман (кошелек), купите жене сапоги, шубу и т.д.

[nik_lyk]

счет 70 - это зарплата...

Согласно ПБУ на 70 счет относится сумма дивидендов, начисленные учредителям являющимся сотрудниками организации
Вопрос даже не столько в учете, сколько в том как (на какие цели) должны сниматься средства с р/с, что указать в чеке?

[Над.К]

Согласно ПБУ

Мдя... Какое ПБУ? У Вас ИП. Куда Вы засунете в учете личные деньги предпринимателя никому не интересно.И в первую очередь ему самому

[nik_lyk]

На счете 70 отражают и начисление дивидендов сотрудникам, которые являются акционерами (участниками) организации.
Начисление дивидендов отразите проводкой:
Дебет 84 Кредит 70
- начислены дивиденды сотрудникам организации.
Подробнее смотрите счет 75 "Расчеты с учредителями", ситуацию "Начисление и выплата учредителям доходов (дивидендов)".
(Электронная версия бератора "Практическая энциклопедия бухгалтера") Том 1. Корреспонденция счетов (Том приведен в соответствии с изменениями от сентября 2009 г.) Раздел 6. Расчеты. Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда")

[nik_lyk]

забудьте про учет
Что написать в чековой книжке? в платежке?

[Над.К]

Что написать в чековой книжке?

Смотря что получаете. А вообще кассовый символ у ИП один.

в платежке?

Смотря что платите

[nik_lyk]

Получаю доход от деятельности ИП
и перечисляю тоже самое на личный счет физ.лица (владельца ИП)

[mvf]

58 - Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

[Над.К]

и перечисляю тоже самое на личный счет физ.лица (владельца ИП)

перечисление личных средств, например

[Andyko]

владельца ИП

занавес.


nik_lyk, Вы ж давно на форуме... Обидно старожилу объяснять, что ИП - это физическое лицо и у него не может быть владельцев, а все деньги принадлежат ему и он может их снимать и тратить абсолютно независимо от формулировок в чеке.

[nik_lyk]

Нашёл такую весчь.
Комментарий к письму
Министерства финансов Российской Федерации от 03.02.2009 N 03-11-09/35
"О налогообложении НДФЛ сумм, перечисленных с расчетного счета индивидуального предпринимателя на его текущий счет как физического лица"

В Письме Минфина РФ от 03.02.2009 N 03-11-09/35 рассматривается вопрос о том, должен ли предприниматель-"упрощенец" уплачивать НДФЛ при перечислении денежных средств с расчетного счета предпринимателя на свой личный текущий счет.
В пункте 1 ст. 23 ГК РФ установлено, что гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. При этом на индивидуальных предпринимателей распространяется такое положение: они по своим обязательствам отвечают всем принадлежащим им имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание (ст. 24 ГК РФ). Поэтому провести четкую грань между имуществом, используемым в предпринимательской деятельности, и имуществом для личных нужд для индивидуальных предпринимателей сложно. Попробуем разобраться.
Согласно ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
На основании п. 1 ст. 346.11 НК РФ переход к "упрощенке" или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном гл. 26.2 НК РФ.
В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение УСНО индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:
- НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ);
- налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности);
- ЕСН (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц);
- НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также НДС, уплачиваемого согласно ст. 174.1 НК РФ.
Если предприниматель выбрал налоговый режим в виде "упрощенки", то в зависимости от объекта налогообложения он ведет учет доходов и расходов или только доходов. После уплаты налога при УСНО с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, в его распоряжении остаются денежные средства. Как ими распорядиться? Можно ли их просто снять с расчетного счета на личные нужды или перевести их на личный счет как физического лица? Или надо самому себе начислить зарплату? Как ни странно, но такие вопросы задаются очень часто.
Что касается начисления зарплаты самому себе, то согласно ст. 2 ТК РФ нормы трудового законодательства (в том числе регулирующие отношения, связанные с оплатой труда) распространяются на индивидуальных предпринимателей, являющихся самозанятыми лицами, только в части осуществления прав и обязанностей, возникающих у них как у работодателей. Поскольку индивидуальные предприниматели не могут выступать по отношению к себе в качестве работодателей, они не вправе сами себе начислять и выплачивать заработную плату. Такие разъяснения приведены в Письме УФНС по г. Москве от 26.07.2007 N 18-12/3/071422@. Таким образом, на выплату зарплаты самому себе предприниматель деньги снять не может.
Если зарплату сам себе предприниматель начислить не вправе, тогда, может быть, эти денежные средства, оставшиеся после уплаты налога при УСНО, он вправе использовать по своему усмотрению? Да, может. Индивидуальный предприниматель вправе принимать самостоятельные решения о направлениях расходования денежных средств, оставшихся в его распоряжении после налогообложения (Письмо УФНС по г. Москве от 28.12.2007 N 18-12/3/125077@).
На основании п. 2 ст. 209 ГК РФ собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом. Поэтому денежные средства, используемые предпринимателем в своей деятельности, являются принадлежащим ему на праве собственности имуществом, которым он вправе распоряжаться по своему усмотрению. Одним из способов такого распоряжения полученными денежными средствами может быть, например, их снятие с расчетного счета с целью использования для личных нужд или перевод на личный счет.
А имеют ли право налоговые органы контролировать такие операции? Ответ на этот вопрос содержится еще в Письме УФНС по г. Москве от 17.10.2005 N 18-12/3/74603. Согласно ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов. В частности, налоговые органы осуществляют контроль правильности, полноты и своевременности исчисления и уплаты в бюджет установленных налогов и сборов. Вместе с тем обязанность налоговых органов по осуществлению контроля над направлениями расходования доходов, остающихся в распоряжении индивидуального предпринимателя после налогообложения, действующим законодательством не предусмотрена.
Таким образом, предприниматель-"упрощенец" после уплаты налога при УСНО может оставшиеся денежные средства снять с расчетного счета по чековой книжке или перевести на свой личный счет. Основанием для безналичного перевода будет являться запись "перевод собственных средств" или аналогичные формулировки, а для снятия по чеку - "58. Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица", что соответствует коду расходов, принятому Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации*(1).
Остается вопрос об исчислении НДФЛ с данных сумм: нужно ли удерживать налог на доходы физических лиц? Если предприниматель платит налог при УСНО, то НДФЛ с сумм, снятых для личных нужд, не удерживается. Налогообложение сумм денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для использования на личные нужды, Кодексом не предусмотрено (Письмо Минфина РФ от 25.11.2008 N 03-04-05-01/441).
Аналогичное мнение финансистов приведено и в комментируемом письме: с доходов индивидуального предпринимателя - "упрощенца", оставшихся после уплаты налогов и перечисленных с расчетного счета индивидуального предпринимателя на его текущий счет как физического лица, уплачивать НДФЛ не следует.

Е.П. Зобова,
главный редактор журнала
"Акты и комментарии для бухгалтера"

"Акты и комментарии для бухгалтера", N 7, апрель 2009 г.

[nik_lyk]

nik_lyk, Вы ж давно на форуме... Обидно старожилу объяснять, что ИП - это физическое лицо и у него не может быть владельцев, а все деньги принадлежат ему и он может их снимать и тратить абсолютно независимо от формулировок в чеке.

Согласен мною была применена некорректная формулировка, но скажите кто такой физ.лицо Иванов И.И. по отношению у ИП (ПБОЮЛ) Иванов И.И.....

[nik_lyk]

Но вернёмся к посту #17
всё вроде как красиво написанно, но у меня слачай с ИП на ОСНО, вот и вопрос, а применимо ли всё это?

[Andyko]

кто такой физ.лицо Иванов И.И. по отношению у ИП (ПБОЮЛ) Иванов И.И.....

кто такой отец моего сына?

ИП на ОСНО, вот и вопрос, а применимо ли всё это?

применимо независимо от налогообложения

[Над.К]

но скажите кто такой физ.лицо Иванов И.И. по отношению у ИП (ПБОЮЛ) Иванов И.И.....

Это одно лицо

Нашёл такую весчь.
Комментарий к письму

Букв много. Весь комментарий мог уложиться в одно предложение. Ну в два А в том журнале вероятно платят за количество букв в статьях

[Andyko]

платят за количество

зато внушаить

[mvf]

Нашёл такую весчь.
Комментарий к письму

Вот одного не пойму. Один спросил "2х2=4?". Другой ответил "нет, 4=2х2". Третья откомментировала (на три страницы журнала наверно) таблицу умножения проверкой "4:2=2". Четвертый всё это рассказал всем. Бедный траффик...

[nik_lyk]

Да фиг с ним с трафиком, главное убедиться в своей правоте

[mvf]

Да фиг с ним с трафиком

nik_lyk, это я о своём...