продажа ОС ЕНВД

[sokolovskai27]

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, 30.10 сняты с учета по ЕНВД, на балансе остались ОС, которые теперь в деятельности не используются. Директор продал их 10.11(за ноябрь начислили амортизацию в целях налогового учета не учитывали) и так как НДС был включен в первоначальную стоимость, то для реализации ОС НДС рассчитали в соответствии со статьей 154 п.3 НК, т.е. как разницу между остаточной стоимостью и суммой реализации и умножили на расчетную ставку (18/118). Правильно ли сделали? Имеет ли значение то, что ОС приобритены 17.07.08, деятельность по енвд началась с 01.10.08 и ОС ввели в эксплуатацию тоже 01.10.08.
Проводки получились такие:
91.02 01 - 115000 (остаточная стоимость)
91.02 68.02 -1525,42 (НДС)
62.01 91.01 -125000 (Выручка)
Подскажите как правильно заполнить сч-фактуры?

[sokolovskai27]

...помогите разобраться..неужели ни у кого не было похожей ситуации

[Аноним]

мда

[Над.К]

Счет-фактура обычная, у Вас реализация с обычным НДС 18%. А расчет налогооблагаемой базы по ст.154 п.3 совсем другое дело и к счет-фактуре отношения не имеет

[Аноним]

почему у меня обычный ндс 18%?????

[Над.К]

Так, это я поспешила, не то посмотрела.
У Вас действительно база разница между остаточной и ценой реализации.
А как заполнять счет-фактуру написано в Постановлении Правительства № 914

в графе 5 - стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога. В случаях, предусмотренных пунктами 3, 4 и 5.1 статьи 154 и пунктами 2 - 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации, в этой графе указывается налоговая база, определенная в порядке, установленном пунктами 3, 4 и 5.1 статьи 154 и пунктами 2 - 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации;

и

в графе 8 - сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав при их реализации, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - сумма налога, определяемая в соответствии с пунктом 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации. В случаях, предусмотренных пунктами 3, 4 и 5.1 статьи 154 и пунктами 2 - 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации, в этой графе указывается сумма налога, определяемая в соответствии с пунктом 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации к налоговой базе, указанной в графе 5 счета-фактуры;

[sokolovskai27]

а то что ОС куплены раньше чем началась деятельность по ЕНВД никак не влияет на вычет и база разница между остаточной и ценой реализации?
спасибо...большое)

[Над.К]

а то что ОС куплены раньше чем началась деятельность по ЕНВД

Если НДС был включен в стоимость, то когда куплены были ОС роли не играет