Неотделимое улучшение, оприходованное как ОС

[Maria_inf]

Уважаемые коллеги, очень нужна Ваша помощь по списанию ОС:

ситуация:
Август 08г. купили офисную перегородку (типа пласт.окна - во всю стену) в арендуемое помещение - аренда до июня09г.
Думали, что она позволит сдавать часть офиса в субаренду, поэтому оприходовали ее как ОС, срок амортизации поставили 36 мес.
Налог на имущество платили регулярно, ндс приняли к вычету.
Помещение никому мы так и не сдавали.
В мае 09 съехали с того офиса, и перегородку там оставили (были причины).
Сейчас получается что на балансе числится и амортизируется фактически отсутствующее ОС, которое и ОС то не является.

Какие исправления мне нужно сейчас сделать по БУ и НУ, чтобы как-то "причесать" ситуацию?

ничего путного в голову не приходит, очень надеюсь на вашу помощь!

[mvf]

01 - 01
02 - 01
91 - 01 :: "передача арендодателю"
91 - 68 :: НДС
99 - 68 :: ПНО

[Maria_inf]

mvf, простите, а ПНО - это что именно?
и еще вопрос: я могу сделать эти проводки 31-м декабря 2009, или надо делать в мае - как срок переезда из того помещения и соответственно физич.передачи этой перегородки?

[mvf]

а ПНО - это что именно?

ПБУ-18

или надо делать в мае

Да.

[Maria_inf]

mvf, мы не применяем пбу-18 как тогда быть? подскажите пожалуйста, я ни разу с подобным не сталкивалась пока.
просто зафиксировать 99 91 сумму убытка?

[Maria_inf]

91 - 68 - восстанавливаем НДС по остаточной стоимости?, т.е. подаем уточненку по ндс за 2-й квартал.

и видимо нужно мне делать уточненную по авансам по имуществу за 3-кв, ибо уплатили уже с учетом этой перегородки - т.е. после выбытия.

[mvf]

mvf, мы не применяем пбу-18 как тогда быть?

Тогда никак не быть. Если не применяете - значит не формируете ПНО.

[If Only]

Ничего не надо восстанавливать, потому что мы не списываем, а безвозмездно передаем. А это уже реализация и налоговая база. Амортизационные отчисления должны быть прекращены в момент прекращения эксплуатации перегородки, то есть в момент, когда Вы съехали.

[Maria_inf]

If Only, но у меня же не до конца самортизировалось ОС, и при принятии к учету НДС был выделен, значит нужно восстановить на остаточную - это же фактически дарение, стало быть ндс несет даритель, т.е. мы.
или я что-то не так понимаю?

[mvf]

91 - 68 - восстанавливаем НДС по остаточной стоимости?

Это не "восстановление", а начисление.

[Тоня]

и при принятии к учету НДС был выделен

Так при передаче арендодателю НДС был начислен. Так что

Ничего не надо восстанавливать

[Maria_inf]

Тоня, mvf,
я поняла, спасибо!