Когда дата сдачи работ и приемки работ разная

[Аноним]

Выполнили работу «создание программного обеспечения» выставили акт + счет-фактура в мае 2009 года документы с программой отправили заказчику почтой, заказчик получил программу, протестировал и подписал акт ноябрем, теперь бухгалтерия заказчика требует счет-фактуру перевыставить ноябрем, в договоре предусмотрена дата сдачи работ май месяц, дата приемки работ не предусмотрена, но счет-фактуру нужно выставить не позднее пяти дней с даты приемки работ.
Что лучше сделать:
1. бух справку с объяснениями + сторнировать акт и счет-фактуру в мае и повторить их в ноябре,
2. в доп. листе за ноябрь минус счет-фактуру майскую и выписать новую, а акт оставить прежний.

Посоветуйте, т. к. по моему разумению ситуация скользкая, очень уж похоже майский акт на реализацию, а ноябрьское принятие работ на затягивание (в сущности так оно и есть, не подписывали специально), если я заменю акт то будет нарушение срока сдачи работ (штрафы, пени), а если не изменю дату в акте то разница между датой акта и счет-фактуры будет уж точно больше 5ти дней, а разбираться в договорной сложности «сдал-принял» и то, что в договоре выставление счет-фактуры привязано к дате приемки – сомневаюсь, что проверяющие будут.

Помогите пожалуйста кто чем сможет…

[Andyko]

полгода тестировали?
в соответствии с договором?

[MakZym]

сторнировать акт и счет-фактуру в мае и повторить их в ноябре,

Имхо, сторнировать реализацию в мае, так как была только отгрузка, а не реализация. Отразить реализацию в ноябре в периоде приемки работ. Это по прибыли.
По НДС - нет оснований вносить какие-либо исправления. Фраза "счет-фактуру нужно выставить не позднее пяти дней с даты приемки работ" не соотвествует требованиям НК РФ, так как ст.167 НК РФ определяет момент определения налоговой базы как дату отгрузки (передачи), а ст. 168 НК РФ говорит о выставлении счета-фактуры в течении 5 дней с даты отгрузки, а не реализации. Налог должен быть Вами исчислен в мае, а вот они его к вычету смогут поставить только в ноябре, так как только в ноябре приняли работы в собственность и начали использовать в деятельности, облагаемой НДС
Проводки должны были быть такими:
В мае:
1. Дт 45 Кт 20 - на стоимость работ, на дату составления акта и передачи работ заказчику
2. Дт 76 Кт 68 - НДС, счет-фактура

В ноябре
1. Дт 62 Кт 90 - отражена выручка от реализации, на дату приемки работ
2. Дт 90.2 Кт 45 - признаны расходы на дату приемки работ
3. Дт 90.3 Кт 76 - спсан НДС, начисленный при отгрузке