Проверьте мои расчеты, пожалуйста!

[М.Б.]

Уважаемые клерки, проверьте меня, пожалуйста!
Я - ИП на УСН 15% без работников, работаю с июля.
За этот год оплатила взносы в ПФ 3520 руб.
1) на сумму взносов можно уменьшить сам налог годовой (уже высчитанный) или налогооблагаемую базу? Я так понимаю, что сам налог. Правильно? Конечно, при условии, что уменьшить его можно не более чем на 50%.
2) при определении базы я не учитываю в расходы взносы ПФ и уже оплаченный налог за 3-й квартал?
3) минимальный налог - это 1% от оборотов. У меня примерно получается мин. налог 20000 руб. И этот мин. налог уже нельзя уменьшить на величину взносов в ПФ??? Так?
4) Ну а если мне прийдется платить все-таки этот мин. налог, то я вычитаю ту сумму, к-ю оплатила за 3-й квартал, и доплачиваю остаток. Так?

[Над.К]

1. Неправильно. Вы уменьшаете налогооблагаемую базу, а не сам налог. Отсюда все остальные пункты неправильные
3. Ну минимальный 20000, а обычный налог, исходя из 15% сколько?

[М.Б.]

Ой, неужели я так напутала? Ничего не понимаю... Я же посмотрела сейчас книжку "Настольная книга ИП", там даже есть пример того, как вычисляется сам налог, а потом он же уменьшается на сумму взносов, потому что она не более 50% от налога!
Ладно, тогда еще раз спрошу.
Исходя из 15% у меня получается налог больше минимального, где-то 30000 руб (пока предварительно, потому что год еще не закончился). Но похоже, эта сумма неправильная... А в этом квартале я оплатила взносы 3520 руб и авансовый платеж за 3 квартал около 3000 (привожу круглые цифры для облегчения восприятия). Тогда получается, чтобы определить базу, я включаю в расходы взносы в ПФ?! Потом вычисляю налог, вычитаю оттуда 3000 и доплачиваю остаток? Ну а как тогда с минимальным налогом? Он тоже высчитывается с оборотов, т.е. всякие взносы не влияют?

[Над.К]

там даже есть пример того, как вычисляется сам налог, а потом он же уменьшается на сумму взносов,

Это при УСН 6% он так уменьшается, а не при УСН 15%. При вашем объекте налогообложения взносы - просто расход

Потом вычисляю налог

И вот когда вычисляете сравниваете его с минимальным налогом. Если минимальный больше, то платите минимальный.

[М.Б.]

Точно!!!! Я уже поняла, что перепутала с 6%. Спасибо вам огромное! Ну а годовой налог мы платим с учетом квартальных авансов? Т.е. если у меня получается налог 30000, а за 3 кв. оплачено 3000, то я перечисляю 27000. Это правильно?

[Над.К]

Ну а годовой налог мы платим с учетом квартальных авансов?

Конечно

[Izem]

Вот, как раз, и тема с подходящим названием. Немного запутался в расчётах, точнее, не уверен в их правильности. Хочу разобраться раз и навсегда. Заранее прошу прощения за тупой вопрос.

ИП 6%, старше 1966 года, зарегистрирован в конце января, плачУ за себя. Налог в ПФ за год получился 4523,65. Я его заплатил 31 декабря полностью.

Доход за 2-й квартал составил 7000 руб, за 4-й - 28900, в 1-м и 3-м деятельность не велась.

В июле был уплачен ЕН за полугодие 420 руб, за год надо было бы доплатить ещё 1734 руб. Но, если я правильно понимаю, в данном случае я могу вычесть из суммарного ЕН за год сумму взноса в ПФ, но не более половины этого ЕН. То есть:
7000+28900=35900 (доход за год),
6% от 35900 = 2154 (ЕН за год),
2154/2=1077 (50% от годового ЕН, т.е., не более чем на эту сумму можно уменьшить ЕН).
4523,65 больше, чем 1077, значит, ЕН уменьшаем только на 1077.
2154-1077=1077
420 рублей ЕН заплачены в июле, значит: 1077-420=657

То есть, мне надо доплатить ЕН в размере 657 рублей.

Уважаемые гуру, проверьте мои расчёты, пожалуйста! Спасибо огромное!

[Зета]

Izem, всё правильно