списание кредиторской задол-ти с истечением срока исковой давности

[Mariya78]

Добрый день всем!

Ситуация: на счетах 60 и 62 "висят хвосты " по контрагентам с которыми давно уже не работаем , штат сотрудников сменился полностью с того момента, никто таких клиентов даже не помнит.
Вопрос у меня по поводу кредиторки (переплаты покупателей)
Как я понимаю, правильнее сделать следующее 1.Связаться с контрагентом, произвести сверку расчетов и переплату возвратить.
2.Если нет возможности осуществить 1 п(например по причине отсутствия каких либо координат контрагента),тогда списываем кредиторку через 3 года.
в моем случае работает только 2п.
Правильно ли я думаю: нужно выделить из суммы кредиторской задолженности сумму НДС, учесть ее в книге продаж на последнюю дату месяца, в котором списана К, а оставшуюся сумму К (без НДС) учесть во внереализационных доходах для исчисления налога на прибыль.

[AZ 2]

А с чего это вы решили выделять НДС? Если это НДС с авансов, то он уже отражен в книге продаж при получении. По крайней мере так должно было быть. так что теперь все, что по К 62 в доходы. А уж с К 60 и подавно НДС нет оснований выделять какой-либо НДС.

[Olua]

А что делать с НДС по переплате от покупателя, которая списывается. НДС был заплачен с аванса и числится на счете 76.АВ. Значит его списать как внереализационные расходы?

[Январь]

Значит его списать как внереализационные расходы?

Списать на 91, возможно, уменьшить облагаемый доход по налогу на прибыли (но тут спорный момент)

[Olua]

А почему спорный? НДС с аванса ведь был заплачен в бюджет.

[vetapr]

У меня такой же вопрос. Можно ли уменьшить прибыль на сумму НДС, которвй спишем с 76 АВ? НДС с аванса давно заплатили. Кредиторку в прибыль. Как с ндс быть? Везде разные мнения. Может кто письма минфина видел? Я пока ничего не нашла.

[Январь]

А почему спорный? НДС с аванса ведь был заплачен в бюджет.

Вот такие комментарии есть:
Вопрос: Организация списывает неистребованную кредиторскую задолженность по полученному авансу в связи с истечением срока исковой давности. Может ли организация принять к вычету или учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль сумму НДС, исчисленную и уплаченную в бюджет при получении этого аванса?

Ответ: Необходимо отметить, что в настоящее время вопрос об учете для целей налогообложения сумм НДС, уплаченных в бюджет при получении аванса, в счет которого товары не были отгружены и кредиторская задолженность по которому списывается в связи с истечением срока исковой давности, законодательством не урегулирован.
Однако принять суммы такого НДС к вычету организация не может. Вычеты сумм НДС, уплаченных при получении авансов, производятся в следующих случаях:
- после отгрузки товаров в соответствии с п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 Налогового кодекса РФ;
- при расторжении договора и возврате соответствующих авансовых платежей в соответствии с п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ.
Следовательно, в момент списания кредиторской задолженности у организации отсутствуют основания для принятия к вычету суммы НДС, уплаченной с аванса.
Данная точка зрения изложена в Письме Минфина России от 06.06.2005 N 03-04-11/127.
В соответствии с п. 19 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде сумм налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателю товаров. Следовательно, учесть в составе расходов для целей налогообложения прибыли суммы такого НДС налогоплательщики также не вправе.

Т.М.Лукьянчикова
26.10.2009

Из
Статья: Списание кредиторской задолженности торгующими организациями
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 11)

Кредиторская задолженность в связи с получением аванса (предварительной оплаты) по поставке товара.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ организация, получившая аванс, но не отгрузившая продукцию или не оказавшая услуги, обязана уплатить в бюджет НДС. В соответствии с п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ, сумма НДС не может быть принята к вычету, так как товары не отгружаются, аванс покупателю не возвращается. Существует мнение, что уплаченную в бюджет сумму НДС организация может учесть в составе налоговых расходов, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ либо пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ. На наш взгляд, данное утверждение спорно, так как направленность расхода в виде уплаченного с аванса НДС на получение дохода (ст. 252 НК РФ), налоговики могут поставить под сомнение.

[Olua]

Да... Спасибо за такую развернутую информацию. Ответ не порадовал.Но ничего не скажешь- убедительно.

[wega74ru]

Всем Доброго утра. Ребят, списываю кредиторскую задолженность, ИП нам оказывал услуги, мы остались должны ему, деятельности он не ведет ИП закрыл, сумма кредиторки приличная, на 31.12.2009 сверку он подписал, но сумма с нами расходиться у нас больше, я так понимаю что срок исковой давности прервался, но можем ли мы разницу списать на 91 и обложить ее прибылью?