Переходной НДС. Как заполнить декларацию?

[helga222]

Коллеги, посоветуйте, как заполнить декларацию по НДС. Организация зарегистрирована в 3 кв-ле 2009, по которому сдана нулевая отчетность. В 4 кв-ле операций по реализации не было. Были операции по закупке товаров, тмц, ОС, работы, услуги. В итоге за 4 кв-л НДС к вычету при отсутствии реализации. Также с 1 января 2010 перехожу на УСН 6%, и по идее должна восстановить НДС. Но в моей ситуации восстанавливать как раз нечего, так как я еще ничего не заявила к вычету, заявляю в 4 кв-ле.

Как в этой ситуации правильно заполнить декларацию по НДС? Можно ли вообще заявлять НДС к вычету при отсутствии реализации? Читала (да и практически знаю), что налоговые отказывают в возмещении НДС в этом случае.

[helga222]

Организация изначально на ОСНО. С 2010 на УСН.

[Лёнка]

Были операции по закупке товаров, тмц, ОС,

по ним НДС все равно надо будет восстанавливать при переходе на УСН,так что остаётся вопрос по услугам...вопрос спорный...

[Над.К]

Чего восстанавливать, если ничего к вычету не ставится?

В итоге за 4 кв-л НДС к вычету при отсутствии реализации.

Что собрались вычетать, если все это добро будет использоваться в деятельности, необлагаемой НДС?
Вычетать в 4-м квартале Вам нечего и неоткуда. Но и восстанавливать тоже нечего, поскольку ничего ниоткуда не вычетали

[helga222]

То есть показывать нули? Нулевая декларация?

[Над.К]

Прочерки показывать, нули в декларациях не ставятся

[helga222]

Спасибо. С налоговой отчетностью ясно. Ставим прочерки. А как быть с бухгалтерским учетом. На УСН я его вести буду в полном объеме. У меня получается на 19 счете собирается некоторая сумма. И так и повисает в активе баланса?

[Над.К]

Для вас НДС просто расход, в расходы его и списываете. А НДС по ОС включается в стоимость ОС

[Лёнка]

Что собрались вычетать, если все это добро будет использоваться в деятельности, необлагаемой НДС?

вряд ли услуги и работы к этому относятся

[Над.К]

Но и в вычет ставить их не имеют права. Потому что они не имеют отношения к деятельности, облагаемой НДС.

[helga222]

Над.К, но ведь формально я в 4 квартале на ОСНО. Если бы я была изначально на УСН, тогда НДС в стоимость ОС включила бы.

Насчет отсутствия права на вычет, я их не вычетаю, не потому, что эти работы и услуги не имеют отношения к деятельности,облагаемой НДС. Они как раз имеют отношение, но только в 4 квартале, когда я была на ОСНО. Я их не заявляю в к вычету, так как у меня не было реализации в этом периоде. В следующем периоде я их в принципе могла бы предъявить к вычету, когда у меня появится реализация. Это позиция налоговой. Но так как я перехожу еще и на УСН, то думаю, неправильно в декларации показывать эти суммы.

Насчет НДС к восстановлению, тоже ведь нечего восстанавливать. Поэтому, согласна с Вами, что декларация за 4 квартал будет нулевая.

Но в бухучете эти суммы надо куда взять, либо в расход-по работам и услугам, либо на увеличение стоимости ОС.

Но когда это сделать я не знаю. Ведь пока я на ОСНО, я не могу этого сделать.

[Над.К]

но ведь формально я в 4 квартале на ОСНО

Было.

Они как раз имеют отношение, но только в 4 квартале, когда я была на ОСНО

Но у Вас не было реализации, значит это все добро не могло иметь отношения к деятельности с НДС. И поэтому Вы не можете взять этот НДС к вычету. Да, если бы потом деятельность с НДС появилась, вы бы потом поставили бы этот НДС к зачету, но у Вас такой деятельности не будет.

Но в бухучете эти суммы надо куда взять, либо в расход-по работам и услугам

Еще раз - это расход в БУ.

[helga222]

Над.К., то есть проводок у меня в 4 квартале по 19 счету у меня не будет?

[Над.К]

Почему не будет? Будет. Только в расходы потом 19 счет спишете, на 91 счет.

[helga222]

Ну да, я так и полагаю. А каким числом делать проводку? Датой совершения операции? Или в конце периода? Другими словами, в балансе на 1.01.10 у меня сальдо по 19 счету не будет?

[Над.К]

На 91 счет по завершении налогового периода, 31 числа