Уважаемые Клерки, извините за глупый вопрос.... в первый раз мы оказываем услугу по разработке программного комплекса для гос. учреждения. Не знаю как выставить счет на аванс с НДС или нет. Если стоимость услуг по предварительному согласованию 160 000 руб. то значит счет 188 800 руб? А НДС они просто не будут платить? Или мне выставить счет на 160 000 т.к. они не являются плательщиками НДС?
Вы плательщик НДС? Если да, и то, что вы делаете НДС облагается, то и счет выставлять с НДС.
Да мы плательщики НДС, и я должна выставить счет с НДС... т.е. 188 800 руб. А они оплатят мне только стоимость услуг, т.е. 160 000 .Правильно?
Согласна с предыдущим ответом. В зависимости от того,какая формулировка стоит в договоре сумма с учетом НДС или без. Если без, тогда 160000+18% НДС,Вы плательщик НДС? Если да, и то, что вы делаете НДС облагается, то и счет выставлять с НДС.
если с НДС то 160000.
Скупой платит дважды, жадный трижды, а лох всегда !
Нет они должны вам заплатить ту сумму, которую вы им выставите.А они оплатят мне только стоимость услуг, т.е. 160 000 .Правильно?
Скупой платит дважды, жадный трижды, а лох всегда !
Если вы обговорили стоимость услуги - 160 т.р., то может быть счет на 160 и в т.ч. НДС? Или же 188,8 и в т.ч. НДС. Если они согласятся переплачивать сверх оговоренной суммы на 28.8т.р. В любом случае НДС вы должны указать. и они должны уплатить всю сумму с НДС
В договоре сказано что работы по настоящему договору не облагаются НДС в соотв. ст. 149 п.3 пп16 НК.
- выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов, а также средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и образуемых для этих целей в соответствии с законодательством Российской Федерации внебюджетных фондов министерств, ведомств, ассоциаций; выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ учреждениями образования и науки на основе хозяйственных договоров;
-При выполнении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ учреждениями образования и науки на основе хозяйственных договоров от уплаты налога освобождаются как головные организации, являющиеся учреждениями образования и науки, занятые выполнением указанных работ, так и их соисполнители, в случае!!!, если они также являются учреждениями образования и науки.
Меня смущает то, что Заказчик НИИ, а мы не являемся учреждениями образования и науки.
Неправильно сказано в договоре, такое смутное ощущение.
Клерки!!! Кто-нибудь выполняет для гос.учреждений НИОКР?
Я надеюсь, что у нашего НИИ Гос.заказ и поэтому на основании ст. 149 НК п.3 пп 16
- При выполнении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ организациями любой формы собственности и ведомственной принадлежности и индивидуальными предпринимателями за счет средств бюджетов, а также средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и образуемых для этих целей в соответствии с законодательством внебюджетных фондов министерств, ведомств, ассоциаций от уплаты налога освобождаются как основные исполнители, занятые выполнением указанных работ, так и их соисполнители.
- Основанием для освобождения научно - исследовательских и опытно - конструкторских работ, выполняемых за счет федерального бюджета, являются договор на выполнение работ с указанием источника финансирования, а также письменное уведомление заказчика, которому выделены средства непосредственно из федерального бюджета, в адрес исполнителей и соисполнителей, о выделенных ему целевых бюджетных средствах для оплаты вышеуказанных работ. В случае, если средства для оплаты научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ выделены из бюджетов субъектов Российской Федерации или местных бюджетов, основанием является справка финансового органа об открытии финансирования этих работ за счет соответствующих бюджетов.
(Они НИИ, мы ЗАО, являемся соисполнителями.....) или я не права...
Думаю что мы тоже освобождаемся от НДС и мне нужно выставить счет на стоимость услуг без НДС. Ведь они точно НДС платить не будут....
А вы определитесь кто вы.
Приказ МНС РФ от 20 декабря 2000 г. N БГ-3-03/447
"Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации"
(с изменениями от 22 мая 2001 г., 6 августа, 17 сентября 2002 г., 19 сентября, 26 декабря 2003 г.)
6.14. Порядок освобождения от налогообложения с 1 января 2001 года не изменился по операциям, связанным с выполнением научно-исследовательских и опытно - конструкторских работ, указанных в подпункте 16 пункта 3 статьи 149 Кодекса.
При выполнении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ организациями любой формы собственности и ведомственной принадлежности и индивидуальными предпринимателями за счет средств бюджетов, а также средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и образуемых для этих целей в соответствии с законодательством внебюджетных фондов министерств, ведомств, ассоциаций от уплаты налога освобождаются как основные исполнители, занятые выполнением указанных работ, так и их соисполнители.
Основанием для освобождения научно - исследовательских и опытно - конструкторских работ, выполняемых за счет федерального бюджета, являются договор на выполнение работ с указанием источника финансирования, а также письменное уведомление заказчика, которому выделены средства непосредственно из федерального бюджета, в адрес исполнителей и соисполнителей, о выделенных ему целевых бюджетных средствах для оплаты вышеуказанных работ. В случае, если средства для оплаты научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ выделены из бюджетов субъектов Российской Федерации или местных бюджетов, основанием является справка финансового органа об открытии финансирования этих работ за счет соответствующих бюджетов.
При выполнении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и образуемых для этих целей в соответствии с законодательством Российской Федерации внебюджетных фондов министерств, ведомств, ассоциаций, основанием для освобождения этих работ является договор на выполнение работ с указанием источника финансирования.
Под внебюджетными фондами министерств, ведомств, ассоциаций понимаются внебюджетные фонды федеральных органов исполнительной власти и коммерческих организаций (зарегистрированные Министерством науки и технологий Российской Федерации) созданные для финансирования научных исследований и экспериментальных разработок в порядке определенном Постановлением Правительства Российской Федерации от 13 октября 1999 г. N 1156 "Об утверждении порядка образования и использования внебюджетных фондов федеральных органов исполнительной власти и коммерческих организаций для финансирования научных исследований и экспериментальных разработок".
При выполнении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ учреждениями образования и науки на основе хозяйственных договоров от уплаты налога освобождаются как головные организации, являющиеся учреждениями образования и науки, занятые выполнением указанных работ, так и их соисполнители, в случае, если они также являются учреждениями образования и науки.
Под учреждением образования, выполняющим освобожденные от налога научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, понимается организация любой формы собственности и ведомственной принадлежности, осуществляющая образовательный процесс на основании лицензии, полученной в соответствии с Законом Российской Федерации от 10.07.92 N 3266-1 "Об образовании".
Под учреждением науки, выполняющим освобожденные от налога научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, понимается организация любой формы собственности и ведомственной принадлежности, осуществляющая в качестве основной научную и (или) научно-техническую деятельность, подготовку научных работников и действующая в соответствии с учредительными документами научной организации, при наличии в уставе ученого (научного, технического, научно-технического) совета в качестве одного из органов управления. При этом объем научной и (или) научно-технической деятельности должен составлять не менее 70 процентов общего объема выполняемых указанной организацией работ. Иные организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие научно-исследовательские и опытно - конструкторские работы на основе хозяйственных договоров от налога не освобождаются."
Документы на НДС 0% в налоговую нести все равно придется.
В соответствии с подпунктом 16 пункта 3 статьи 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождаются от налогообложения) выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов, а также средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и образуемых для этих целей в соответствии с законодательством Российской Федерации внебюджетных фондов министерств, ведомств, ассоциаций; выполнение научно-исследовательских и опытно- конструкторских работ учреждениями образования и науки на основе хозяйственных договоров.
Непосредственно из данного положения следует, что освобождаются от обложения НДС:
• операции по выполнение НИОКР, если для них предусмотрены специальные источники финансирования, указанные подпункте 16 пункта 3 статьи 149 НК РФ;
• операции по выполнению НИОКР на основании хозяйственных договоров, если они выполняются организациями, которые в соответствии с законодательством РФ относятся к учреждениям образования и науки.
У нас работы выполняются за счет федерального бюджета. В этом случае основанием для обоснования права на использование льготы является договор на выполнение работ с указанием источника финансирования, а также письменное уведомление заказчика, которому выделены средства непосредственно из федерального бюджета, в адрес исполнителей и соисполнителей, о выделенных ему целевых бюджетных средствах для оплаты вышеуказанных работ.
Если мне Заказчик предоставит письменное уведомление и копию договора суказанием источника фин-ния , то это и будет основанием для применения льготы? А что в ИМНС придется док-ты нести - это понятно...
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
