возврат командировочных по ученич договору

[Аноним1]

в 2008 году обучили работника(повыш.квалиф) оплатили полностью ком. расходы за счет ФБ, предварительно заключив ученический договор, по которому он работает не менее 3-х лет, либо возмещает нам затраты. Расходы в 2008году сформировали как и положено на 1.401.01/1.208.00
в 2009 году работник увольняется. вносит добровольно в кассу деньги, к примеру суточные 4000руб.
мы являемся администраторами дохода.
принимаем ср-ва в кассу, и кладем их на свой л/сч текущий бюджетный (по ошибке) потом п/п перечисляем их на л/сч администратора дохода

Прошу проверить правильность проводок (210.03 для упрощения из примера исключила)
расходы прошлого года не трогаем.
1.201.04/1.210.02 - внесено в кассу и начислен доход
1.304.05/1.201.04 - внесли на л/сч
1.304.05/1.304.05 - перечислили на свой л/счет адм. дохода
1.210.02/1.304.05 - закрытие года

[Аноним1]

ещё соображения:
если закрытие года делать :

1.401.03/1.210.02
то непонятно откуда деньги в кассе
в стандартных примерах при появлении денег на р/сч закрывается 206 счет, но у меня не было переплаты, значит надо трогать проводки прошлого года, сторнировать факт расходы прошлого года и тогда деньги в кассе через 208 счет?