Стоимость товара для налогового учета

[Аноним]

Получен товар по импорту. Товар куплен на условиях ex works (франко завод). Право собственности перешло в момент отгрузки (по умолчанию для ex works, так как нигде не указано).

Нужно учесть товар в налоговых декларациях и для расчета налогов:
- Декл. НДС - Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации --- указать ндс 18% из гтд (взят от стоимости товара на день подачи гтд)?
- Декл. Прибыль - стоимость реализованных покупных товаров - берется по курсу ЦБ РФ на день перехода права собственности на день отгрузки?

[Тоня]

указать ндс 18% из гтд

берется по курсу ЦБ РФ на день перехода права собственности

[Аноним]

а при расчете умножать на курс с 4мя знаками после запятой?

[Тоня]

А ЦБ устанавливает официальный курс с иным количеством знаков?

[Аноним]

а при расчете прибыли (декл. прибыль) в стоимость покупных включать
- "возмещаемые расходы экспедитора на транспортно-экспедиторское обслуживание по маршруту", а также "вознаграждение экспедитора" (так транспортные расходы расписала межд. компания, которой платилось в рублях здесь)

или это Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящихся к реализованным товарам

или это косвенные расходы?

[Тоня]

Это прямые. А как вы их будете учитывать (сразу включать в себ/сть товара или распределять на остаток) решать вам.

[Аноним]

а вот в графе 47 (исчисление платежей) есть:
вид 100 - ..... руб (это таможенный сбор)
вид 300 - ....... руб (это ндс)

вот вид 300 - заносится в декл. ндс в вычеты

а вид 100 - это учитывается только в декл. по прибыли как
Косвенные расходы или
Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде?

[Тоня]

Решать вам. Или в стоимость товара или сразу включить в косвенные по 264-НК. Только в УП пропишите этот момент.

[Аноним]

Как понимаю, если пропишем сразу включать в себестоимость товара
таможенный сбор (вид 100 - ..... руб) и транспортные расходы по доставке ( в данном случае фирма всегда выставляет "возмещаемые расходы экспедитора на транспортно-экспедиторское обслуживание по маршруту", а также "вознаграждение экспедитора")

А вот расходы по услугам таможенного брокера и терминала (хранение, разгрузка и т.д.) в косвенные

это допускается?

[Тоня]

Допускается.

[Аноним]

Это прямые. А как вы их будете учитывать (сразу включать в себ/сть товара или распределять на остаток) решать вам.

Можно уточнить?

А что значит сразу в себестоимость или на остаток? Если я расходы приму как прямые, на себестоимость, то они и списываться будут пропорционально проданному товару. т.е расходы на остаток и так будут "висеть" до продажи товара.
Я думала, что отнесение на с\с уже означает распределение на остаток товара? не так?

[Тоня]

А что значит сразу в себестоимость или на остаток?

320-НК.