Международные перевозки ставка НДС

[Noel]

Подскажите, пожалуйста, кто сталкивался на практике. Наша организация занимается транспортным экспедированием грузов. Российская организация, наш заказчик, продает товар на экспорт в Германию. Мы нанимаем машину у сторонней организации, пеервыставляет эту перевозку заказчику по более высокой цене. Вопрос: по какой ставке НДС нам выставлять эти услуги. Можно ли применить ставку 18% или надо применять нулевую ставку?
Первый раз сталкиваюсь с такими перевозками, не знаю, как быть. Правильно ли я понимаю, что если мы применяем нулевую ставку НДС, то обязательна камеральная проверка нашей декларации по НДС, в том числе и по российским перевозкам?

[Тоня]

1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
2) работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, указанных в подпункте 1 настоящего пункта.
Положение настоящего подпункта распространяется на работы (услуги) по организации и сопровождению перевозок, перевозке или транспортировке, организации, сопровождению, погрузке и перегрузке вывозимых за пределы территории Российской Федерации или ввозимых на территорию Российской Федерации товаров, выполняемые (оказываемые) российскими организациями или индивидуальными предпринимателями (за исключением российских перевозчиков на железнодорожном транспорте), и иные подобные работы (услуги), а также на работы (услуги) по переработке товаров, помещенных под таможенный режим переработки на таможенной территории;

По договору транспортной экспедиции вы и организуете перевозку вывозимого за пределы РФ груза.

Можно ли применить ставку 18% или надо применять нулевую ставку?

0%. Посмотрите ППВАС № 9252/05 от 2005 года (точную дату не помню)

Правильно ли я понимаю, что если мы применяем нулевую ставку НДС, то обязательна камеральная проверка нашей декларации по НДС

Что для вас входит в понятие "камеральная проверка"? Камералке подвергается любая декларация, просто вы не знаете результатов оной, если нет нарушений.

[Noel]

Что для вас входит в понятие "камеральная проверка"? Камералке подвергается любая декларация, просто вы не знаете результатов оной, если нет нарушений.

Я предполагаю, что если мы заявляем ставку 0%, то налоговая не просто смотрит на нашу декларацию, но и запрашивает копии всех документов по ней, как подстверждающих ставку 0%, так и по обычным грузоперевозкам по ставке 18%?

[Тоня]

Не надо предполагать, надо открыть НК и посмотреть всего пару статей. Документы в подтверждение ставки 0% по вашим перевозкам вы обязаны предоставить одновременно с декларацией. Перечень в 4-165-НК.

[Noel]

А вдогонку еще вопрос. Если мы перевозим не товар за границу, а возвратную тару, которая находится в режиме временного ввоза. Это попадает под статью 164 пункт 1?

[Тоня]

Это для вашего заказчика сие возвратная тара, а для вас просто груз. Таможенный режим с 2006 года не влияет на ставку, в 164-НК прямо прописали

вывозимых за пределы территории Российской Федерации или ввозимых на территорию Российской Федерации

[Noel]

Не надо предполагать, надо открыть НК и посмотреть всего пару статей. Документы в подтверждение ставки 0% по вашим перевозкам вы обязаны предоставить одновременно с декларацией. Перечень в 4-165-НК.

Перечень документов, которые мы должны представить в обоснование ставки 0% найти несложно . Вопрос-то в другом, проверяет ли налоговая операции по внутренним сделкам с приложением копий всех документов, т.к декларация подается общая, в которой отражаются и внешние и внутренние операции?
Спасибо Вам огромное за ответы, сложно первый раз разобраться во всех этих тонкостях.....

[Noel]

вывозимых за пределы территории Российской Федерации или ввозимых на территорию Российской Федерации ТОВАРОВ
Это слово ТОВАРЫ как-то влияет на режим НО?

[Тоня]

проверяет ли налоговая операции по внутренним сделкам с приложением копий всех документов

Нет, зачем ей это нужно Только если декларация к возмещению, запросят документы, подтверждающие заявленные вычеты.

Это слово ТОВАРЫ как-то влияет на режим НО?

Имхо нет. Перевозчик не может идентифицировать наименование перевозимого груза в позиции учета его у заказчика, а перечислить в статье все группы, позиции и наименования оборотных и внеоборотных активов невозможно.

[Noel]

Это для вашего заказчика сие возвратная тара, а для вас просто груз. Таможенный режим с 2006 года не влияет на ставку, в 164-НК прямо прописали

Ну вот где конкретно прописали?
В 164 пунк 1 написано про товары, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны, а пункт 2 ссылается на пункт 1.

[Тоня]

ааа, вы об этом косяке в НК...Когда-то обсуждали, посмотрите http://forum.klerk.ru/showthread.php...ight=%CD%C4%D1
Сможете убедить налоговиков и, в случае не убеждения оных, суд - применяйте ставку 18%, опираясь на первый абзац 2-1-164-НК. Но риск снятия вычетов велик.

[Noel]

Мда. как-то все туманно. Может быть, вы мне сможете тогда подсказать, организация, которая фактически осуществляет пеервозку, нам, экспедитору, в свою очередь, выставляет сч-фактуру тоже с нулевой ставкой? Или с 18%, а мы потом можем возместить эту сумму из бюджета?

[Noel]

Ау, Тоня, помогите мне, пожалуйстаааааа

[Тоня]

организация, которая фактически осуществляет пеервозку, нам, экспедитору, в свою очередь, выставляет сч-фактуру тоже с нулевой ставкой?

, если она плательщик НДС.

[Olani]

Скажите плиз, а если организация на УСН нужно подтверждать 0% НДС и подавать декларацию?

[Тоня]

Нет.