Финансовая оптимизация транспортной схемы

[Gritsenich]

Уважаемые коллеги!
Наша фирма (резидент РФ) является поставщиком (на территорию РФ) уникального электротехнического оборудования. Основное производство находится на территории Украины.
К нам обратился покупатель из Индии.
Что ждет нас как резидента РФ в части налогообложения РФ, если мы приобретем основное оборудование у производителя (Украина) на условии FOB порт в Украине и поставим его на условиях DDP порт в Индии без ввоза на территорию РФ?
Является ли такая схема оптимальной?
Какие статьи НК РФ советуете почитать?

[Тоня]

Какие статьи НК РФ советуете почитать?

Какие темы из НК интересуют? На таможенном НДС сэкономите. Если плательщики НДС, то появится раздельный учет по 170-НК.

[Аноним]

Антонина, спасибо за оперативный ответ!
Да, фирма - плательщик НДС. Раздельный учет по НДС ведется - предоставляем услуги за рубеж.
Обратился, так как нет опыта подобных поставок товаров с участием 3-х стран. Пытаемся понять все нюансы именно как резидент РФ.

[Gritsenich]

Антонина, спасибо за оперативный ответ!
Да, фирма - плательщик НДС. Раздельный учет по НДС ведется - предоставляем услуги за рубеж.
Обратился, так как нет опыта подобных поставок товаров с участием 3-х стран. Пытаемся понять все нюансы именно как резидент РФ.

Забыл спросить. Помимо раздельного учета по НДС, есть еще что-либо в части налогообложения на что стоит обратить внимание?

[Тоня]

Помимо раздельного учета по НДС, есть еще что-либо в части налогообложения на что стоит обратить внимание?

Ни на что. НДС не облагается, налога на доходы нет, в остальном...обычная операция купли-продажи. Даже ПС на такую сделку открывать не надо.

[Gritsenich]

Антонина спасибо за консультацию!

[Тоня]

Наталия Всегда пожалуйста.

[Gritsenich]

Вообще-то я Сергей!
Антонина! А не возникнет ли у ФНС претензии в виде налога на прибыль (разница между покупкой и продажей)? Почему не нужен паспорт сделки, ведь контракты иностранные (покупка на Украине и продажа в Индию)?

[Тоня]

Вообще-то я Сергей!

Вообще я про себя, в миру Наталия, не Антонина.

А не возникнет ли у ФНС претензии в виде налога на прибыль (разница между покупкой и продажей)?

В смысле? Доход от продажи и себ/сть проданного товара вы учтете в налоговой базе по прибыли, налог заплатите, какие могут быть претензии.

Почему не нужен паспорт сделки,

Потому, что 117-И не велит, если нет ввоза/вывоза на территорию/с территории РФ.

[Gritsenich]

Наталья! Простите сразу не понял (да и профиль мог бы и посмотреть). Еще раз спасибо. Будем переваривать Вашу консультацию!

[Gritsenich]

Потому, что 117-И не велит, если нет ввоза/вывоза на территорию/с территории РФ.

Наталья! Почему не требуется паспорт сделки?
Действительно нет ввоза/вывоза на территорию РФ, т.е. не попадаем под п.3.1.1. 117-И. Однако бухгалтерия ссылается на п.3.2. и сумму контракта более 5000$.
Мои аргументы на то, что мы по определению не попадаем под действие п.3.1 приняты не были.
Если паспорт сделки все-таки не нужен, то как нам необходимо будет объяснять (банку, валютному контролю) поступление валюты на счет резидента РФ?

[Тоня]

Мне тяжело приводить доводы на аргумент

приняты не были.

Почему не были...с чего..
Пойдем логическим путем:
Глава 3. Порядок оформления, переоформления
и закрытия паспорта сделки

3.1. Действие установленного настоящим разделом порядка оформления паспорта сделки (далее - ПС) распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях - на основании разрешений, выданных Банком России:
3.1.1. За вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту) (далее - контракт), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;

Из вышеприведенного делаем вывод, что ваша сделка под пункт 3.1. не подходит и обязанность открывать ПС у вас нет. Далее:

3.2. Действие настоящего раздела не распространяется на валютные операции, указанные в пункте 3.1 настоящего раздела, осуществляемые по контракту или кредитному договору, заключенному:
между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений.

У вас просто нет валютный операций, указанных в пункте 3.1

[Gritsenich]

Совершенно верно!
Но ведь у обслуживающего нас банка однозначно возникнут вопросы по поводу "свалившейся" валюты. Какие документы для банка являются необходимыми и достаточными для аргументации появления валюты на валютном счете?

[Тоня]

Родной валютный контроль с удовольствием все вам расскажет. Имхо вполне достаточно двух контрактов, в которых указаны грузоотправитель и грузополучатель. Ну может быть ВК запросит транспортные документы, из которвх видно, что оба порта за пределами РФ.

[Gritsenich]

Спасибо. Буду консультироваться с валютным контролем.