Статья 346.16 НК РФ - разъясните нек-е положения?

[NatalyaPani]

Очень нужна помощь знающих людей, т.к. я не могу разобраться в определениях расходов. Если кто-то сможет ответить на все мои вопросы (изложены далее) - буду очень благодарна.

1 ВОПРОС:
ИП если доходы-расходы, В ИП нет сотрудников, есть договор подряда на оказание услуг физ.лица, как программиста. Можно-ли его вознаграждение учитывать, как расход ИП для уменьшения налогооблагаемой базы?

!!! ПРЕЖДЕ ЧЕМ ОТВЕЧАТЬ НА ВОПРОС 2 - при УСН у ИП я разве должна кому-то в налоговой доказывать и расписывать, какие суммы и на что я сочла расходом? Я как поняла, что это у ООО только, а у ИП просто доход - расход? Или нет?

2 ВОПРОС
Что из конкретных случаев будет учитываться, как расход?
Статья 346.16. Порядок определения расходов

1) расходы на приобретение основных средств, а также на дооборудование основных средств - приобретение компьютеров, мебели? И нужно ли их как-то признавать как ОС?

2) расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком - создание собственного интернет-сайта, приобретение литературы

5) материальные расходы;- что здесь имеется ввиду?

6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации; - у нас договор подряда

8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), - что здесь имеют ввиду? какие товары ( и шариковая ручка и компьютер и программы?

13) расходы на командировки, в частности на:.... - я, единственный сотрудник и сама ИП, если мне по делам надо куда-то, я могу включить это в расходы? Как доказывать , что это по-делам?

15) расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги; - смогу ли я , если не разберусь сама сюда включить оплату по договору подряда бухгалтеру?

17) расходы на канцелярские товары; - как учитывать? чеками?

18) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи; - Интернет входит?

19) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных; - выше про это спрашивала, но тут новый вопрос: как это учитывать, если я с помощью интернет-денег через интернет платно обновлю? мне же никто чека не выдаст...

20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания; - входит-ли сюда интернет-реклама? Напр., я по договору подряда нанимаю некую организацию, которая раскручивает мне товар в интернете, сумму этого договора можно включить, как расход?

[Над.К]

1. Можно

при УСН у ИП я разве должна кому-то в налоговой доказывать и расписывать, какие суммы и на что я сочла расходом? Я как поняла, что это у ООО только, а у ИП просто доход - расход? Или нет?

А почему ООО должны, а ИП нет? Если Вы собираетесь свои доходы уменьшать на расходы, по вашему налоговую не должна интересовать правомерность этого уменьшения?

приобретение компьютеров, мебели?

Если комп стоит дороже 20 тысяч, то это ОС и списывается в расходы как ОС. А если дешевле, то это материальные расходы и списывается по другому.

создание собственного интернет-сайта, приобретение литературы

Литература ну никак не будет НМА. А какие расходы у вас будут по созданию собственного интернет-сайта? Вы сами себе будете платить за его создание?

материальные расходы;- что здесь имеется ввиду?

много что. Читать ст.254 НК

расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации; - у нас договор подряда

Это материальные расходы у Вас, а не оплата труда.

суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), - что здесь имеют ввиду? какие товары ( и шариковая ручка и компьютер и программы?

Те вещи, что Вы приобрели есть товар. Программа не товар

расходы на командировки, в частности на:.... - я, единственный сотрудник и сама ИП, если мне по делам надо куда-то, я могу включить это в расходы?

Вы не можете сами себя отправить в командировку, поскольку отправить туда можно только работника по трудовому договору

расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги; - смогу ли я , если не разберусь сама сюда включить оплату по договору подряда бухгалтеру?

Сможете

расходы на канцелярские товары; - как учитывать? чеками?

да

асходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи; - Интернет входит?

да

выше про это спрашивала, но тут новый вопрос: как это учитывать, если я с помощью интернет-денег через интернет платно обновлю? мне же никто чека не выдаст...

значит в расходы не поставите, раз не будет документа

входит-ли сюда интернет-реклама? Напр., я по договору подряда нанимаю некую организацию, которая раскручивает мне товар в интернете, сумму этого договора можно включить, как расход?

ВХодит. Только организация эта будет оказывать вам услуги, а не производить работы, поэтому и договор будет на оказание услуг, а не подряда

[NatalyaPani]

Спасибо, в связи с этим возникли и такие вопросы:

1. Списывать как ОС, как материальные расходы и т.д. надо в книге учёта? Или как-то ещё?

2. По поводу создания собственного сайта: не я сама, а для моей фирмы программист, который по договору подряда получить за данную услугу определённую сумму (он физ. лицо, счёт выставляет за затраченные часы на создание). Я могу это отнести к расходам?

3. Про интернет-платежи: если они присылают что-то типа распечатки заказа, но без печатей и т.д. тоже не учесть, как расход?

[Над.К]

1. да
2. Это все-таки не НМА скорее, а просто материальные расходы
3. Вы не можете учесть эти расходы, у Вас нет документа на оплату

[NatalyaPani]

сайт признаётся как НМА, если на него есть право у фирмы. Я уточню ещё, но всё же значит и это тоже в расход можно отправить?

[Над.К]

NatalyaPani, чтобы признать его НМА надо много разных телодвижений сделать. Прежде всего, следует доказать исключительные права на этот сайт.
Поэтому стоит ли его признавать НМА, еще вопрос. Тем более, что я вижу проблему с принятием в расходы НМА у ИП - у ИП нет бухучета, поэтому принять на учет НМА ему просто некуда и отсюда невозможность вычислить дату списания в расходы

[NatalyaPani]

А как быть стем, что т.к. у ИП нет бухучёта, как можно признать ОС (компьютеры) и списать их в расходы? Их получается тоже некуда принимать?

[Над.К]

А как быть стем, что т.к. у ИП нет бухучёта, как можно признать ОС (компьютеры) и списать их в расходы?

А по ОС другое условие в п.3 ст.346.16, там нет ни слова про бухгалтерский учет

[Лора Палмер]

что касается компа - его можно по частям приобрести, скажем отдельно монитор, системный блок и принтер, тогджа каждая из них будет до 20.000. правда я не совсем понял, выгоднее ли списывать его как материалы нежели как ОС